従業員のための貯蓄インセンティブマッチプランIRAまたはSIMPLE IRAは、従業員と雇用主が従業員の投資計画に貢献できる401kに似た、雇用主主催の退職プランです。 SIMPLE IRAは、最大100人の従業員を持つ雇用主が利用できます。 シンプルIRAを提供する雇用主は、IRSが参加従業員のためにフォームW-2で特定の情報を報告することを要求されます。
SIMPLE IRAの簡単な概要、雇用主がフォームW-2に含める必要があるもの、理由、および方法を以下に示します。
重要なポイント
- SIMPLE IRAを提供する雇用主には、プラン参加者のW-2フォームに特定の情報を含める義務があります。給与繰延拠出金は、各従業員のW-2に含まれる必要がある要件の1つです。従業員は、フォーム1040に年間拠出金を報告します。
SIMPLE IRAの仕組み
SIMPLE IRAは、従業員に退職貯蓄プランを提供する方法として中小企業向けに設計されています。 寄付は、参加者による給与の延期によって行われます。 2020年には、従業員は最大13, 500ドルまで繰り延べることができ、50歳以上の参加者は年間3, 000ドルのキャッチアップ拠出金を拠出できます。
雇用主は、選択的拠出と呼ばれる従業員の拠出に基づいて、または非選択的拠出を通じてマッチング拠出を選択します。
雇用主には2つのオプションがあります。 次のことができます。
- 参加者の従業員の年salの最大3％をマッチングし、毎年プランに寄付します。または、従業員が選択的延期を行うかどうかに関係なく、資格のある各従業員の給与の2％に相当する非選択的寄付を2020年で最大285, 000ドルにします。
シンプルなIRA W-2レポート要件
SIMPLE IRAは、401（k）プランなど、他の雇用主が提供する退職プランと同様に機能するため、各参加者の従業員のW-2で給与繰延拠出金を報告する必要があります。
100人以下の従業員を抱えるほとんどの中小企業は、シンプルなIRAをセットアップできます。
従業員の補償のためのフォームW-2では、従業員によって行われたシンプルIRAの拠出が「賃金、チップ、およびその他の補償」ボックスから差し引かれ、ボックス13「退職プラン」が選択されます。
年間拠出総額のドル金額は具体的に記載されていませんが、納税者によって計算され報告されています。 給与削減貢献は、社会保障、メディケア、および連邦失業税の対象となります。 寄付金額は、フォームW-2のそれぞれ3および5であるこれらのボックスの収益に追加されます。
従業員の参加者は、フォーム1040、スケジュール1、行28でその年の貢献を報告します。
その間、雇用主は、会社の事業税申告書のスケジュールCで参加者に行われた一致する貢献に対する控除を受け取ります。 拠出金は雇用主にとって控除対象となるため、会社のマッチングドルは従業員のW-2フォームでは報告されません。
