目次
- Roth IRAに変換すると、税金が発生する可能性があります
- 税引き後の貢献により変換税が削減される
- Roth IRAへの変換の例
- あなたは選ぶことはできません
- 税引前および税引後の貢献に対する変換税の計算
- あなたは何をするべきか？
- ボトムライン
従来のIRAをRoth IRAに変換することを検討しましたか？ 多くの人々にとって、これは良い税制措置です。 Roth IRAの場合、70½歳で必要な最小分配（RMD）はありません。その金額は延期され、適格な分配は免税です。 1つの欠点は、変換の課税対象額を、変換が発生する年の通常の収入として扱う必要があることです。
重要なポイント
- 税引き後のお金をRoth IRAに変換する場合、金額は免税ですが、そのお金の収益に税金を支払う必要があります。税引き後のお金だけを変換することはできません。 代わりに、すべてのIRAをプールし、税引後と税引前の資金の割合を見つけて、変換したお金にそれらの割合を適用する必要があります。そのお金は課税されるため、退職口座からの税金を支払わないでください収入として、早期撤退のペナルティが発生する可能性があります。
Roth IRAに変換すると、税金が発生する可能性があります
従来のIRAには、控除可能な（税引前）金額と非控除（税引後）金額の両方があることがわかります。 税引き後の貢献を最初に変換して、変換された金額に対する税金を回避する戦略を考え出すことができると感じるかもしれません。 表面的にはこれは健全な計画のように思えますが、残念ながら、それは不可能です。 税引き後の寄付に対する税金を回避する計画が本当にあまりにも優れている理由を示します。
税引き後の貢献により変換税が削減される
まず、税引き後の金額が従来のIRAにどのようになったのか疑問に思うかもしれません。 さて、従来のIRAには控除の制限があります。 これらは、あなたおよび/またはあなたの配偶者（結婚している場合）が、確定拠出型の401（k）または確定給付型年金プログラムなど、雇用主が後援する退職プランに積極的に参加しているとみなされる場合に発効します。 この場合、所得税からの拠出を差し引く資格は、修正調整総所得（MAGI）と納税申告ステータスによって決まります。
税引き後のお金を従来のIRAからRoth IRAに変換する場合、これらの資金に既に税金を支払っているので、金額は非課税です。 ただし、収益は通常の課税所得として扱われる必要があります。
あなたのIRAカストディアンはそうすることを要求されていないので、あなたのIRAのすべての貢献の良い記録を保管してください。
Roth IRAへの変換の例
たとえば、長年にわたって、唯一の非ロスIRAに10, 000ドルを寄付し、その寄付は非控除であるか、金額の控除を請求しないことを選択したとします。 これは、これらの寄付に対して既に税金を支払ったことを意味します。 また、あなたが腐った投資を選んだと仮定しましょう、そして、口座はあなたが投資したものとまったく同じ価値がある：10, 000ドル。 次に、残高をRoth IRAに変換します。
何だと思う？ これらの資金に対して既に税金を支払っているので、変換は免税となります。 アカウントの価値が増加した場合、収益のみに対して所得税を支払う必要があります。
一方、長年にわたってこれらの寄付を差し引いた場合、収入に10, 000ドルを含める必要があります。 たとえば、22％の税率の範囲内にいる人は、その金額に対する連邦税を支払うために2, 200ドルを考え出す必要があります。 州所得税も適用される場合があります。
あなたは選ぶことはできません
10, 000ドルの例で、10, 000ドルの寄付のうち2, 000ドルに税金を支払ったとします。 あなたはその2, 000ドルを隠し、課税所得から金額を除外できると考えるかもしれません。 その後、8, 000ドルの税引き前のお金は、従来のIRAで引き続き繰り延べられます。 ただし、これはできません。
また、自分に次のように言うこともできます。 そのうちの1人は税引き後のお金しか持っていませんが、他の人は控除可能な寄付を持っています。 IRAを税引き後の金額に変換するだけです。変換後の金額を収入に含める必要はありません。」あなたが望むアカウントを確実に変換できますが、その税戦略も機能しません。
IRSは、お金を後でではなく、より早く求めています。 そのため、Roth IRAに変換するドル（税引き後または税引き前）を選択することはできません。 代わりに、変換する2, 000ドルには、すべての従来型、SEP、およびSIMPLE IRAの税引後および税引前の残高に比例した、比例配分された税引後および税引前の金額が含まれます。
税引前および税引後の貢献に対する変換税の計算
IRSは、これらのIRAのすべてまたは一部をRothに変換する場合、所有するアカウントの数に関係なく、Roth以外のすべてのIRA資産を計算式の1つのプールと見なします。 これには、従来のIRA、SEP IRA、およびSIMPLE IRAが含まれます。 変換された各ドルは、すべての非ロスIRAの合計額に基づいて、控除可能な寄付と控除不可能な寄付に比例して分割されます。
上記の10, 000ドルの例では、税引き後の貢献が2, 000ドルであったため、2, 000ドルのコンバージョンは次のようになります。
- 合計口座価値= 10, 000ドル税引後拠出額= 2, 000ドル税引前拠出額= 8, 000ドル2, 000ドル/ 10, 000ドル= 20％換算2, 000ドルx 20％=換算税なし400ドル所得税対象1, 600ドル
同じことがアカウントの収益にも当てはまります。 アカウントが15, 000ドルに増加し、2, 000ドルに変換したいとします。
- 税引後寄付金= 2, 000ドル税引前寄付金= 8, 000ドル収益= 5, 000ドル2, 000ドル/ 15, 000ドル= 13％$ 2, 000 x 13％= 260ドルの無税$ 1, 740所得税の対象
あなたは何をするべきか？
控除および非控除の拠出を伴う複数の非ロス口座がある場合に式を計算することは厄介な場合がありますが、このプロセスは税金を節約できるため、IRA拠出の良い記録を保管してください。 あなたのためにIRAカストディアンに頼ってはいけません。そうする必要はありません。
代わりに、従来のIRAに対して非控除の拠出または税引後額の繰り越しを行う年ごとにIRSフォーム8606を提出する必要があります。 フォーム8606は、Roth以外のIRAに税引き後残高があり、それらのIRAのいずれかから金額を分配または変換する年についても提出する必要があります。 これは、IRA残高のどれだけが税引後額であるかを正確に知る唯一の方法です。
ボトムライン
配布の一部のみが課税対象となるため、従来のSEP、またはシンプルIRAからRMDまたはその他の配布を開始するときにも、同じ情報が役立ちます。 Rothに変換する前に、納税義務を計算します。 税金を支払うのに十分な資金が手元にあることを確認してください。
非退職口座から税金を支払う方が良いでしょう。 そうでない場合は、税金を支払うために引き出した金額をその年の収入に含める必要があります。 これは、その金額に対する所得税だけでなく、引き出しが発生したときに59½歳未満の場合、早期の分配ペナルティーも支払うことができることを意味します。
