目次
- ロスIRA所得制限
- バックドアロスIRA戦略
- 税のシナリオと考慮事項
- バックドアロスと認定プラン
- Roth 401（k）への貢献
- ボトムライン
IRSによって設定された年収上限を超える高所得者は、ロスIRAに直接寄付することはできません。
良いニュースは、制限を回避し、Roth IRAが提供する税制上のメリットを享受する抜け穴があることです。 バックドアロスIRAとして知られるこの戦略は、高所得者が間接的に貢献できるようにします。
重要なポイント
- 高所得者は、IRSによって設定された所得制限のためにRoth IRAに直接貢献できない場合があります。バックドアRoth IRAとして知られる抜け穴は、制限を回避する方法を提供します。この戦略があなたにとって価値があるかどうか。
ロスIRA所得制限
Roth IRAは、退職者に独自の税制上の利点を提供します。 アカウントに寄付されたお金はその年に課税されます。 しかし、アカウントの所有者が引退した場合、おそらく退職後、寄付されたお金または達成された成長のいずれに対しても、それ以上の税金はありません。
ただし、特定のレベルを超える修正調整総所得（MAGI）のある人は、寄付できる金額が制限されているか、Rothの所有権から完全に禁止されています。 所得制限は毎年更新されます。
- 2019年の税年度の制限は次のとおりです：122, 000ドルから137, 000ドルのMAGIを持つ世帯主の申告者は、194, 000ドルから204, 000ドルの収入で共同で申告する既婚納税者と同様に、限られた金額を寄付することができます。世帯申告者は、124, 000〜139, 000ドルのMAGIを持っている場合、限られた金額を寄付できます。MAGIが196, 000〜206, 000ドルの場合、共同で申告する既婚の納税者は限られた金額を寄付できます。
所得がこれらの上位の数値を超える納税者は、ロスにまったく貢献できません。 ただし、制限を超えた人のすべてが失われるわけではありません。
収入が多すぎて直接貢献できない場合、どのようにしてロスIRAに資金を提供できますか？
バックドアロスIRA戦略
2010年にRothコンバージョンの100, 000ドルのMAGI制限が撤廃されたことにより、税コードに抜け穴ができ、高所得者がバックドアRoth IRA戦略を使用してRothアカウントに間接的に貢献できるようになりました。
バックドアRoth IRAは、退職口座ではなく、従来のIRAまたは401（k）の資金をRoth IRAに変換する戦略です。
バックドアRoth IRA戦略を使用するには、次の手順を実行する必要があります。
- 選択したIRAカストディアンで伝統的なIRAを開きます。 通常、Roth変換IRAを保持しているカストディアンまたはRothを開く予定のカストディアンを使用するのが最も簡単ですが、必ずしも必要ではありません。従来のIRAに対して完全に非控除の寄付を行います。 2019年と2020年の課税年度の拠出限度額は6, 000ドルであり、さらに50歳以上の場合は1, 000ドルのキャッチアップ拠出が追加されます。 つまり、1040で従来のIRAの貢献をMAGIの控除として報告しないことを意味します（他の方法で控除する資格がある場合でも）。次に、従来のIRAの残高をRoth IRAに変換します。 寄付に対するMAGIの基準はコンバージョンには適用されないため、収入の制限は事実上阻止されます。毎年、このプロセスを繰り返して、あなたのMAGIが高すぎてRoth IRAに直接寄付できないようにしてください。
税務シナリオとその他の考慮事項
バックドア戦略は、まだ実行していない場合に最適に機能します それはあなたの貢献に税金を支払う必要がないため、伝統的なIRAを持っています。 ただし、控除対象の拠出金で資金を提供した従来のIRAがある場合、税務上の便益は減少し、税金の計算はより複雑になります。
これを理解するには時間がかかりますが、次の3つの状況に注意を払うか、税理士と相談する価値があります。
例1：ゼロ税を負っています
あなたは40歳で、年間20万ドルを稼いでいます。 新しいIRAを開き、控除不可の6, 000ドルの寄付を行います。 次に、この6, 000ドルをRoth IRAに変換します。 他の従来のIRAはありません。 寄付金を差し引いていないため、コンバージョンの税額はゼロです。
例2：以前のすべてのIRA残高に対する税金があります
あなたの行動と状況は最初の状況と同じですが、控除可能な拠出金で完全に資金提供された従来のIRAロールオーバーアカウントも持っている点が異なります。 これらの寄付を行ったときに税控除を受けました。
IRAが49, 500ドルの価値がある場合、6, 000ドルのうち5, 352ドルが課税対象となります。
- 従来のIRAに対する非控除= 6, 000ドルのIRAロールオーバー残高= 49, 500ドル合計とIRA残高の合計= 55, 500ドル（6, 000ドル+ 49, 500ドル）6, 000ドル/ 55, 500ドル= 0.108 = 10.8％$ 6, 000 x 10.8％= $ 648の非課税変換バランス寄付総額から648ドルが非課税として差し引かれます
IRAが3, 000ドルの価値がある場合、1, 980ドルのみが課税対象となります。
- 従来のIRAへの非控除= 6, 000ドルのIRAロールオーバー残高= 3, 000ドル合計とIRA残高の合計= 9, 000ドル（6, 000ドル+ 3, 000）$ 5, 500 / $ 8, 500 = 0.666 = 67％$ 5, 500 x 65％= $ 4, 020の非課税変換バランス$ 6, 000 – $ 4, 020 = $ 1, 980の変換残高非課税として、合計貢献額から4, 020ドルが差し引かれます
ちなみに、ロスIRAには6, 000ドルが入っています。 あなたの他のIRAはそれに組み込まれません。 政府の税計算に含まれるだけです。 税法案は、新規または既存のアカウントが使用されているかどうかに関係なく評価されます。
例3：一部のIRAに対してのみ税金を支払う必要があります
バックドアロス変換の場合、政府は控除可能な拠出金で賄われたIRA残高のみを使用して税金を計算します。 税引き後（非控除）の拠出金で資金を提供したIRA残高がある場合、これらは含まれません。
あなたが前の例と同じ収入で同じ年齢であると想像してください。 一部控除可能な寄付金と一部控除できない寄付金で資金提供された複数のIRAを持つことができます。 ただし、簡単にするために、従来のIRAは2つしかなく、1つはそれぞれの方法で資金提供されているとします。
- IRA 1（60, 000ドル）：控除可能な拠出金で資金調達IRA 2（40, 000ドル）：控除不能な拠出金で資金調達
6, 000ドルの非控除拠出で3番目の従来のIRAを開き、その残高をRoth IRAに変換します。 税計算には、控除可能拠出IRAであるIRA 1のみが含まれます。
- 従来のIRAに対する非控除の拠出= 6, 000IRA 1 = 60, 000ドル（控除可能な拠出で作成されたIRA残高合計）6, 000ドル+ 60, 000 = 66, 000ドル5, 500ドル/ 65, 500ドル= 0.9 = 9％$ 6, 000 x 9％= 540非課税変換バランス$ 6, 000 – $ 540 = $ 5, 460課税換算残高
バックドア戦略と適格退職プラン
変換プロセスを開始する前に、すべての控除可能なIRAを職場の従来の401（k）にロールオーバーします。 次に、6, 000ドルの非控除寄付で新しいIRAを開き、その金額をRoth IRAに変換します。 政府は、バックドアロスコンバージョンの税計算に適格計画の残高を含めないため、税額はゼロになります。 また、非控除の拠出で行われたIRAを計算から除外しています。
できればロス401（k）に貢献する
雇用主がRoth 401（k）を提供し、最大限の貢献をしていない場合、バックドア戦略は不要です。 Roth 401（k）プランでは、2020年に最大19, 500ドルを税引き後の金額で寄付し、退職時に免税で徴収できます。
このルールの例外の1つは、プラン内で提供される投資の選択肢に不満があり、他の場所で代替オプションを検討したい場合です。
ボトムライン
高所得者は、バックドア戦略を使用することにより、ロスIRAへの貢献制限を回避することができます。 税法案に考慮する必要がある既存の従来のIRA残高がない場合、または雇用主の適格なプランで控除可能なIRA残高のロールオーバーが許可されている場合、最も節約できます。
アドバイザーの洞察
ジョシュ・ブレイン
Brein Wealth Management、LLC、 ベルビュー、ワシントン。
Roth IRAに貢献する1つの方法は、バックドアRoth IRA変換を利用することです（制限を超えて収入を得る場合）。
複雑に聞こえますか？ 少しですが、理論的には、このプロセスは実際には非常に簡単です。 Roth IRAへの資金提供には所得制限がありますが、Roth IRAへの変換には所得制限はありません。 したがって、あなたの収入によって決定される拠出規則を持たない従来のIRAに貢献する場合、理論的にはロスIRAに変換することができ、あなたがしなければならないのは変換の全額に税金を支払うことです最大7, 000ドルになる可能性があります（年齢によって異なります）。
IRAをRoth IRAに変換したら、変換に税金を支払う必要がありますが、今後、Roth IRAからの成長と分配は非課税になります。
Roth IRA変換は、Roth IRAに貢献するための資産の制限を超える収入を得る人々に一般的に使用される戦略です。
