貯蓄債券はどのように課税されますか？
米国財務省によると、EE米国の貯蓄債券からの利子は、連邦レベルで課税されますが、州または地方レベルの所得では課税されません。 債券は通常、利息を獲得します。これは、額面を超えて償還できる金額です。 額面は、債券の元の購入価格です。 貯蓄債券の利子は、連邦からの贈与税、財産税、消費税の対象にもなります。 州レベルでは、利子に対する課税が遺産または相続財産に適用されます。
重要なポイント
- EE US貯蓄債券からの利子は、連邦レベルで課税されますが、州または地方レベルの所得ではありません。貯蓄債券が得る利子は、債券が額面または元の購入価格を超えて償還できる金額です。 '利子は連邦の贈与税、財産税、物品税の対象にもなりますが、州レベルでは、税は遺産または相続財産に適用されます。
貯蓄債券の課税方法を理解する
債券の所有権は、利子に税金を支払う責任がある人を管理します。 ある人が債券を購入し、その債券の寿命の唯一の所有者である場合、その人は利子に対する税金を負っています。 子供が唯一の所有者である場合、親は債券の利息を報告し、親の納税申告書に税金を支払うことができます。
ただし、税の責任が異なる所有権の状況があります。 米国の貯蓄債券の利子に対する税金は、財務省ダイレクトのウェブサイトの「税務上の考慮事項」セクションで概説されています。
以下は、貯蓄債券の利子に税金を支払う人に影響を与える可能性のある所有権のシナリオの一部です。 税率は、米国財務省および内国歳入庁（IRS）のポリシーに応じて変更される場合があります。 特定の税務状況については、税務専門家にご相談ください。
購入者によって追加された別の所有者
ある人が債券を購入し、別の人を共有者として債券に追加し、その人が債券の存続期間中共有者のままである場合、購入者は税金の責任を負います。
ある人が債券を購入し、別の人を債券の唯一の所有者としてリストした場合、所有者としてリストされた人が利息の責任を負います。
比例所有権
2人が債券の購入価格を分割する場合、各人は、債券の所有権の割合を表す税金の割合を負担します。 たとえば、ジムとビルが1, 000ドルの債券を購入し、ジムが400ドル、ビルが600ドルを支払う場合、ジムは税金の40％を負担し、ビルは税金の60％を負担します。
比例所有権規則の例外
比例規則の例外は、コミュニティの財産州に住んでいて、税金を別々に申告する場合、それぞれが税金の半分を負担する配偶者です。 所有権の継承がある場合、税金も分割される場合があります。 債券の所有権が変わると、所有者はそれぞれの所有期間中に発生した利息の部分の税金についてのみ責任を負います。
したがって、Jillが2003年から2007年に債券を所有してからAmyに放棄した場合、Jillは2003年から2007年の間に発生した利子に税金を支払い、Amyは2007年以降に得た利子に税金を支払わなければなりません。
税金に対する利息の報告
所有者は、債券を換金するとき、債券が満期になるとき、または債券を別の所有者に手放すときに、税金の支払いを待つことができます。 あるいは、利子が発生するたびに税金を毎年支払う場合があります。 ほとんどの所有者は、債券を償還するまで税金を繰り延べることを選択します。
満期に達し、利子の獲得を停止した債券は、自動的に償還されたとみなされ、利子額は内国歳入庁に報告されます。 収入は利息収入であり、1099-INTで報告され、所有者は毎年の申告書にそれを含めます。
所有者が利息収入を毎年報告することを決定した場合、その債券と同じ所有者の他のすべての貯蓄債券からの収入は、毎年報告され続ける必要があります。 この場合、利子は引き続き発生し、受け取られません。 債券が満期に達すると、所有者は利息が毎年支払われたことをIRSに知らせる必要があります。
