ホビーロスとは
趣味の損失は、回復されないレクリエーション活動を追求するために費やされた資金に関連する用語です。 これらの費用は、趣味に関連して支払われた場合、趣味または娯楽活動によって得られた収入の範囲内でのみ控除できます。 趣味の収入を超える費用の損失は認められません。
費用は、事業運営の期待される部分です。 あなたはお金を稼ぐためにお金を費やす必要があります。 貿易または事業を遂行するために必要な費用、収入を得るために発生した費用、または会社への投資に対して支払われた費用は控除可能です。 利益の動機にも関わらず、全体の費用が収益を上回る場合、損失は無関係の収入を相殺することができます。
趣味の損失
趣味家は、特定の課税年度における趣味の総収入の範囲内でのみ趣味費用を控除することができます。 営利目的で行われていない活動による損失は認められず、次の課税年度に繰り越されません。
内国歳入法（IRC）§183の趣味損失規則は、愛好家による損失控除の悪用を防止しようとしています。 趣味の損失規則は、個人、S社、信託、不動産、およびパートナーシップに適用されますが、C社には適用されません。 これらの規則は、利益のために従事していない活動の控除を制限します。
内国歳入庁（IRS）は、趣味の損失規則を適用して、利益のために従事していない可能性が高いと思われる活動の損失を禁止することを警告しています。 とりわけ、執筆、映画製作、自動車レース、競馬、ヨットのチャーター、釣り、練習法などの行動を引用しました。 これらの活動に従事する納税者は、趣味の損失の制限を避けるために利益の動機を確立しなければなりません。
趣味の損失のルールを回避する最も簡単な方法は、頻繁に利益を上げることです。 趣味の損失規則では、現在の課税年度で終わる過去5年間のうち3年間、事業が利益を上げた場合、その活動は利益のためであると想定しています。 馬が関与する行動の場合、期間は過去7年間のうちの2年間です。
推定が満たされない場合、納税者は利益の動機を確立する必要があります。 次の9つの要因が趣味の収入と損失を定義します。
- 納税者は、活動を遂行する上で、ビジネスライクな態度をとっていますか？納税者は専門家またはアドバイザーですか？安定した財務状況はありますか？ この活動は個人的な喜びまたはレクリエーションのために行われますか
利益を上げることも、利益の動機を確立することもできない納税者は、利益のためにイベントに参加しません。 趣味の損失規則が適用されます。 3段階の控除システムに失敗した趣味の費用は控除できません。 趣味の収入を超える趣味の費用は、控除できない趣味の損失として許可されません。
