フランチャイズ税とは何ですか？
フランチャイズ税は、州内でチャーターされた企業およびパートナーシップに対して州レベルで徴収される税です。 一部の州では、その州で事業を展開している企業も、別の州でチャーターされている場合でも税金を支払う義務があります。 これは、その州内でチャーターおよび/または事業を行う権利を企業に付与する特権税です。
フランチャイズ税はフランチャイズに対する税金ではないことに注意してください。
フランチャイズ税の説明
フランチャイズ税は、法人として存在し、特定の管轄内で事業を行う権利のために特定の企業に課される州税です。 2017年現在、フランチャイズ税を組み込んでいる州は、アラバマ、アーカンソー、デラウェア、ジョージア、イリノイ、ルイジアナ、ミシシッピ、ミズーリ、ニューヨーク、ノースカロライナ、オクラホマ、ペンシルベニア、テネシー、テキサス、ウェストバージニアです。
フランチャイズ税の計算
特定の州のフランチャイズ税の額は、各州の税規則によって大きく異なる場合があります。 一部の州では、資産または事業の純資産に基づいて未払いのフランチャイズ税額を計算しますが、他の州では会社の資本金の価値を調べます。 さらに他の州では、その管轄区域で営業しているすべての企業に定額料金を請求するか、会社の総収入または払込資本に対する税率を計算する場合があります。 たとえば、カリフォルニア州では、企業が対象とするフランチャイズ税の額は、カリフォルニア州の純所得に適切な税率を掛けた金額か、最低フランチャイズ税800ドルのいずれか大きい方です。 テキサス州は、4つの方法のいずれかで計算される会社のマージンに基づいてフランチャイズ税を計算します。総収益に70％を掛けたもの。 総収益から売上原価（COGS）を引いたもの。 総収益からすべての人員に支払われた報酬を差し引いたもの、または 総収益から100万ドルを引いたもの。
フランチャイズ税と所得税
フランチャイズ税は企業の利益に基づいていません。 事業体が特定の年に利益を上げるかどうかにかかわらず、フランチャイズ税を支払う必要があります。 これは、フランチャイズ税が利益を上げる企業に課される州の法人所得税とどのように異なるかです。 所得税は、州内で事業を行っていなくても、州内の源泉から収入を得るすべての企業にも適用されます。 会社が州で販売するか、州に従業員を持つか、州に実際に存在するかなど、ネクサスを確立する際にいくつかの要因が考慮されるため、「ビジネスを行う」はいくつかの州によって異なる定義があります。
フランチャイズ税が免除される事業
複数の州で事業を行う会社は、正式に登録されているすべての州でフランチャイズ税を支払わなければならない場合があります。彼らがビジネスを行う州に登録されています。 次の事業体はフランチャイズ税の対象ではありません。
- 直接所有権が完全に自然人で構成される場合の単独所有者（単一メンバーLLCを除く）の一般的なパートナーシップ（有限責任パートナーシップを除く）税法第171章BのサブチャプターBcertain uncorporated passive entities特定の助成金信託、自然人の地所、およびエスクローサの下で免除されるエンティティ保険法第2212章の下で作成された非営利の自己保険信託内国歳入法セクション401（a）内国歳入法セクション501（c）（9）に組み込まれていない政治委員会の下で免除された信託
