フォームW-2Gとは何ですか？
フォームW-2Gは、前年にギャンブルから賞金を受け取った場合にゲーム施設から1月に送信される可能性がある文書です。 フォームには、賞金の額、賞金の日付、賭け金の種類、連邦および州の所得税がすでに源泉徴収されている金額など、税金を申告する際に報告する必要がある情報が含まれています。
重要なポイント
- 獲得した金額に応じて、ゲーム施設からフォームW2-Gが送信され、その中に、あなたの賞金と前年の源泉徴収税が記録されます。 W2-Gを受け取っていません。あなたは、納税義務を軽減する方法として、スケジュールAでギャンブルの損失を報告できますが、それは控除を項目化する場合のみです。
誰がフォームW-2Gを受け取りますか？
IRSルールでは、獲得した金額に関係なく、宝くじ、レース、ビンゴ、スポーツ、スロットマシン、カードなど、あらゆる種類のギャンブル活動からの賞金を報告する必要があります。 これには、外国で獲得したお金が含まれます。
賞金を正確に記録するために、前の暦年にギャンブル収入がこれらのしきい値のいずれかを超えた場合、ゲーム施設はフォームW-2Gを送信する必要があります。
- 競馬から600ドル以上（勝ちが賭け金の少なくとも300倍を支払う場合）ビンゴまたはスロットマシンから1, 200ドル以上ケノトーナメントから5, 000ドル以上
通常、賞金は最終ペイアウトから賭け金またはバイインを差し引くことで計算されます。 ギャンブルの量によっては、複数の施設からW-2Gフォームを受け取る場合があります。 その場合は、各フォームの金額を個別に報告します。
W-2Gが送信され、納税申告書に賞金が含まれていない場合、IRS通知CP 2000（「未申告所得」）が郵送される可能性が高くなります。 その手紙は、明らかな不一致に関する情報を提供し、問題を解決するために必要な手順を含みます。
ただし、W-2Gを受け取っていない場合でも、年末の税務フォームで収益を報告する必要があります。 したがって、賭けをするときはいつでも、賭けの明細書や支払明細などの書類を保管することが重要です。 これらの文書は、受け取ったW-2Gフォームの情報の正確性を検証するのにも役立ちます。
ギャンブルの賞金の源泉徴収には、通常とバックアップの2種類があります。
すでに源泉徴収されている税金はいくらですか？
ギャンブル活動の種類と勝った金額に基づいて、施設はすでに連邦所得税をカバーするために賞金の一部を差し控えている場合があります。 連邦税について既に源泉徴収されている金額は、フォームW-2Gのボックス4に記載されています。 州および地方の源泉徴収は、それぞれボックス15および17に記載されています。 ギャンブルによる賞金の源泉徴収には、通常と予備の2種類があります。
定期的な源泉徴収
通常の源泉徴収では、ゲーミング施設は、賞金から賭け金を差し引いた金額が5, 000ドル以上の現金支払いで、賞金の24％を差し控えなければなりません。 これは次の賞金に適用されます。
- 懸賞賭け金プールその他の賭け金（賞金が賭け金の少なくとも3000倍の場合）
また、勝者がゲームまたは宝くじのスポンサーに源泉徴収税を支払った場合、現金以外の支払い（賭け金の額を下回る）のレートは24％です。 ただし、支払人が源泉徴収税を支払うと、税率は31.58％になります。
バックアップ源泉徴収
ビンゴ、スロットマシン、キノ、ポーカートーナメントの支払いは、24％の予備源泉徴収の対象となる場合があります。 次のいずれかが発生すると、バックアップの源泉徴収が行われます。
- 勝者はゲーミング施設に正しい納税者識別番号（TIN）を提供しませんでしたギャンブルの通常の源泉徴収は行われませんでしたキノから、またはポーカートーナメントから5, 000ドル）
あなたはまだ税金を負うことができます
連邦所得税率によっては、源泉徴収額が連邦所得税の負債をカバーするのに十分でない場合があります。 たとえば、最高37％の範囲の個人は、料金の差額を補うために追加の金額を支払う必要があります。 逆に、源泉徴収額よりも低い連邦税率を支払う人は、差額によって還付額が増加するか、残高が減少します。
連邦所得税の源泉徴収に関する情報を提供することに加えて、W-2Gには、取り出された州税および地方税に関する情報も含まれています。 したがって、ギャンブルからの賞金を課税する州で税金を申告するときに役立ちます。
控除を請求できますか？
税務フォームでは、正味賞金（つまり、賞金から損失を差し引いたもの）を報告することはできません。 ただし、納税義務を軽減するために、スケジュールAのギャンブル損失を項目別控除としてリストすることができます。 ただし、賞金を超える損失を報告することはできません。 さらに、交通費やホテル代など、ギャンブルの過程で負担した可能性のある他の費用を差し引くことはできません。
標準の控除額は2018年の税年度からほぼ2倍になったため、納税者のごく一部が控除を項目化しています。 アイテム化する可能性があると思われる場合は、ギャンブルの損失を確認する領収書またはその他の書類を保管してください。
