フォーム8949とは何ですか：資本資産の販売およびその他の処分
フォーム8949：資本資産の販売およびその他の処分は、投資からのキャピタルゲインおよびキャピタルロスを報告するために個人、パートナーシップ、企業、トラスト、および不動産が使用する内国歳入庁（IRS）フォームです。 -売却または投資取引からの長期的なキャピタルゲインおよびロス。 2011年以前は、納税者はスケジュールDのみを使用してこのような取引を報告していました。
誰がフォーム8949を提出できますか：資本資産の販売およびその他の処分
IRSによると、個人、パートナーシップ、企業、信託、および不動産がこのフォームを提出できます。
個人は、フォームを使用して次のことを報告する必要があります。
- 別の形式またはスケジュールで報告されていない資本資産の売却または交換あなたの取引またはビジネスで使用されていない資本資産の不本意な変換（死傷者または盗難以外）からの利益非ビジネスの不良債権適格な機会基金適格な機会基金への持分の処分
共同申告書を提出する人は、配偶者の取引と一緒に取引を報告するために必要なフォームのコピーをできるだけ多く記入しなければなりません。 フォームは結合することも個別にすることもできますが、完成したすべてのフォーム8949の合計は、両方の配偶者のスケジュールDに転送する必要があります。
上記のリストに加えて、企業はフォーム8949で、セクション245Aに基づいて配当を受け取った控除額を調整した、特定の10％所有の外国企業の株式の売却を報告できます。
適格な利益を得た納税者は、適格な機会基金に投資し、その利益の一部またはすべてを繰り延べることができます。
フォーム8949の提出方法：資本資産の販売およびその他の処分
キャピタルゲインまたはロスは、資本資産が売却されたときに生成され、税務上の目的でIRSに報告する必要があります。 スケジュールD：フォーム1040のキャピタルゲインおよびロスは、ほとんどのキャピタルゲイン（またはロス）トランザクションを報告するために使用されます。 ただし、個人がスケジュールDで純損益を入力する前に、フォーム8949を完了する必要があります。ブローカーおよび物々交換取引
場合によっては、フォーム1099-Bは資産のコスト基準を報告しません。 この場合、納税者は、個別のフォーム8949を使用して、資本資産からの利益または損失を計算するための基準額を決定する必要があります。フォーム1099-B（または代替ステートメント）が発行されていない資本資産取引は、他のフォーム8949にリストされています。 その年のキャピタルロスまたはゲインが1099-Bのすべての資産について正しい基準で報告される場合、フォーム8949は必要ありません。 ただし、スケジュールDは引き続き提出する必要があります。
申告者の名前と納税者識別番号に加えて、フォームには記入が必要な2つの部分があります。第I部は短期保有期間を扱います。 この期間は通常1年以下です。 パートIIは、1年以上保持される長期取引に使用されます。
その他の関連フォーム
上記のように、スケジュールDとフォーム1099-Bも必要です。 フォーム1099-Bは、投資家の売買取引のコスト基準を報告します。実質的に、フォーム8949は、納税者自身の記録からだけでなく、フォーム1099-Bでキャプチャされた取引に関する情報を反映します。
フォーム8949のダウンロード：資本資産の販売およびその他の処分はこちら
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重要なポイント
- フォーム8949は、個人、パートナーシップ、企業、信託、および不動産が投資によるキャピタルゲインおよびキャピタルロスを報告するために使用されます。 このフォームを提出するには、スケジュールDとフォーム1099-Bも必要です。これは、証券会社から納税者に報告されます。
