目次
- Form 1098—住宅ローンの利息声明とは何ですか？
- 誰がフォーム1098—住宅ローンの利息声明を提出できますか？
- フォーム1098—住宅ローンの利息声明と税金
- フォーム1098の提出方法—住宅ローンの利息声明
- 他の種類のフォーム1098
Form 1098—住宅ローンの利息声明とは何ですか？
フォーム1098は、内国歳入庁（IRS）に提出されたフォームであり、税年度中に住宅ローンで支払われた利息および関連費用の金額を詳述しています。 これらの費用は、米国所得税フォーム、スケジュールAの控除として使用できます。これにより、課税所得とIRSに対する全額が削減されます。
フォーム1098は、個人または個人事業主が行った利息の支払いを税務目的で政府に報告するために使用されます。 このフォームは、情報を使用して課税所得から支払われた利子を差し引くことができる借り手に利子を受け取る貸し手または他のエンティティによって発行されます。
重要なポイント
- フォーム1098-住宅ローンの利息声明は、個人または個人事業主による税金の支払いを政府に報告するために使用されます。番号1098が付いています。
誰がフォーム1098—住宅ローンの利息声明を提出できますか？
住宅ローンは、通常は不動産である不動産を購入して確保するために借りられるローンです。 借り手は通常、貸し手に毎月の支払いを義務付けられています。 通常、毎月の支払いには元本とローンの利子が含まれます。 住宅ローンで行われた利息の支払いの合計は、フォーム1098-住宅ローン金利計算書と呼ばれるフォームで毎年報告されます。
住宅ローンの貸し手は、内国歳入庁（IRS）によって、住宅ローンを確保する資産が不動産、つまり土地および土地に建設、成長、または付加されたものとみなされる場合に、このフォームを借り手に提供することが求められます。 住宅ローンの利息の支払いが行われる住宅は、IRS基準に適合している必要があります。 IRSは、家を、調理設備、バスルーム、寝室などの基本的な生活設備を備えたスペースと定義しています。 例としては、家、マンション、モバイルホーム、ヨット、協同組合、牧場、ボートなどがあります。 また、住宅ローン自体は資格が必要です。 IRSによると、適格な住宅ローンには、第1住宅ローン、第2住宅ローン、ホームエクイティローン、借り換え住宅ローンが含まれます。
フォーム1098—住宅ローンの利息声明と税金
フォーム1098で報告された金額は、借り手の連邦所得税申告書の税控除として請求することができ、その年の課税所得を減らすのに役立ちます。 たとえば、特定の税年度に65, 000ドルを稼ぎ、5, 000ドルの税額控除の対象となる1人の納税者は、65, 000ドルではなく、60, 000ドル（65, 000〜5, 000ドル）で実質的に課税されます。
利息に加えて、住宅ローンの所有者は、不動産の購入時に支払ったポイントを差し引くことができます。 ポイントとは、融資機関が提供する住宅ローンの利率を改善するために、事前に支払った利子または住宅ローンの前払い利子を指します。
もちろん、Form 1098の金額と請求された税額控除の集計が重要です。 ダウンロード可能なフォーム1098へのリンクを次に示します。
フォーム1098の提出方法—住宅ローンの利息声明
複数の住宅ローンを持つ個人または個人事業主は、各不動産に支払われた合計利息を示す複数の1098フォームを自分の貸出機関から受け取ります。 貸し手はフォーム1098をすべての不動産抵当所有者に提供できますが、少なくとも600ドルの利息を支払った抵当所有者のみが税額控除の対象となります。 つまり、住宅所有者が所有する複数の住宅ローンの合計利息が600ドルを超えても、単一の住宅ローンで行われた600ドル未満の利子の支払いについてはフォーム1098は提出されません。
たとえば、一方に550ドル、他方に1, 250ドルの利息を支払う2つの家を持つ個人は、合計1, 800ドルの利息を支払います。 ただし、フォーム1098は、2番目の家で行われた利息の支払いを報告するためにのみ提出されます。 最初の家で行われた550ドルの利子は、引き続きフォームを使用して提出できますが、これはオプションです。 信託、不動産、企業、またはパートナーシップによって行われた利息の支払いは提出する必要はありません。
納税申告書の紙版を郵送している納税者は、フォーム1098にフォーム1096を添付する必要があります。
住宅ローンの利子の支払いを差し引く納税者は、控除額を項目化する必要があります。 1年間に支払われた住宅ローンの利息の合計額は、スケジュールAで差し引くことができます。項目別の控除は、その合計額が標準控除額よりも高い場合にのみ有益です。 たとえば、2018年の税年度では、住宅ローンの利子の支払いを含む項目別控除額が$ 10, 500である単一の住宅所有者は、代わりに$ 12, 000の標準控除を受けた方が良いかもしれません（IRSは納税者にいずれかの方法を選択するよう要求しています） 。
他の種類のフォーム1098
フォーム1098は、番号1098が付いた4つのフォームの1つです。 すべてが控除を扱います。 Form 1098の他の3つのバージョンには、次のものが含まれます。
1. 1098-C
慈善団体への自動車、ボート、飛行機の寄付の詳細を示します。慈善団体は、貧しい人々に車両を提供したり、市場より低い価格で販売したりします。 フォーム1098-Cは、受領機関によって提出および報告され、寄付日、車両の種類、車両識別番号（VIN）、および車両の価値が含まれています。
2. 1098-E
税年度中に適格な学生ローンに対して支払われた利息を報告します。 支払った利子は、その年に支払われた利子の詳細を記載したフォーム1098-Eを受け取る納税者によって控除できます。 少なくとも600ドルが利息として支払われた場合、フォームは貸出機関によって送信されますが、納税者はまだ600ドル未満の金額のフォームを受け取る場合があります。
3. 1098-T
年間の高等教育後の授業料と関連費用に関する情報を提供します。 フォーム1098-Tは教育機関によって提出され、教育関連の税額控除とアメリカ機会税額控除（AOTC）や生涯学習クレジット（LLC）などのクレジットの計算に使用できます。 また、このフォームは、納税者の許容控除額または控除額を減らす可能性のある学校を通じて受け取った奨学金と助成金についても報告します。
