外国税額控除とは何ですか？
外国税額控除は、外国人所得税の源泉徴収の結果として外国政府に支払われる所得税に対する還付不能税額控除です。 外国税額控除は、外国で働いているか、外国からの投資収入がある人が利用できます。
税額控除対 税額控除
重要なポイント
- 外国税額控除は、特定の納税者の納税義務を軽減するために政府が提供する税控除です。外国税額控除は、外国政府に外国投資収入に対して税金を支払う納税者に適用されます。連邦所得税から除外することができます。納税者は、同じ収入に対して外国で稼いだ所得と外国税額控除の両方を請求することはできません。
外国税額控除について
外国税額控除は、特定の納税者の納税義務を軽減するために政府が提供する税控除です。税額控除は、課税所得からすべての控除が行われた後、納税者が支払うべき税額に適用されます。個々のドルの合計税法案をドルに引き下げます。個人が政府に3, 000ドルの債務を負い、1, 100ドルの税額控除の資格がある場合、クレジットが適用された後、彼は1, 900ドルを支払うだけで済みます。 税額控除は、返金可能または返金不可のいずれかです。 通常、還付可能な税額控除は、税額控除が個人の税額よりも多い場合、還付チェックになります。 3, 000ドルの税法案に3, 400ドルの税額控除を適用する納税者は、法案をゼロに減額し、クレジットの残りの部分、つまり400ドルを彼に返金します。
一方、返金不可の税額控除は、納税者に支払うべき税金をゼロに減額するだけであるため、納税者への還付にはなりません。 上記の例に従って、3, 400ドルの税額控除が払い戻されなかった場合、個人は政府に何も負わないが、クレジットが適用された後に残っている400ドルの金額も没収されます。 最も一般的に請求される税額控除は返金不可であり、そのうちの1つは外国税額控除です。
外国税額控除は、外国政府に外国投資収入に対して税金を支払う納税者に適用されます。 一般に、収入の対象となるのは、所得税、戦争利益、および超過利益税のみです。 このクレジットは、個人、不動産、または信託が所得税の負債を減らすために使用できます。さらに、納税者は未使用の金額を将来の税年度（最大10年）に繰り越すことができます。
外国政府に支払われるすべての税金が、米国連邦所得税に対する控除として請求できるわけではありません。 納税者は、納税または納税を行わなかった場合、税金が納税者に課せられなかった場合、税が法的および実際の外国税負担ではなく、税が基づいていない場合、外国税額控除の資格がありませんしたがって、英国政府に法的および実際の固定資産税を課しているアメリカの納税者は、所得税ではないため、この税を外国税額控除として請求することはできません。
外国税額控除は、納税者がde minimis例外の資格を持たない限り、フォーム1116で請求されます。その場合、フォーム1040で直接支払われた外国税の全額に対して税額控除を請求できます。国内課税の対象でもある収入に対して請求される。 たとえば、納税者の外国所得の一部が課税対象であり、一部が免除される場合、納税者は外国所得に対して支払われた税金のみを内訳し、その外国所得に対して支払われた税金についてのみクレジットを請求できなければなりません。
外国人の稼得所得の一部またはすべてを連邦所得税から除外することができますが、納税者は同じ所得に対して外国人の稼得所得と外国税額控除の両方を請求することはできません。 納税者が外国で稼いだ収入または外国の住居費のいずれかを除外することを選択した場合、彼らはあなたが除外できる収入に対する税金に対して外国税額控除を受けることができません。 彼らがクレジットを取得する場合、内国歳入庁（IRS）により、選択の一方または両方が取り消されたと見なされる場合があります。
