外国口座税務コンプライアンス法（FATCA）とは何ですか？
外国口座税順守法（FATCA）は、国内外の米国市民に外国口座の保有に関する年次報告書を提出することを義務付ける税法です。 FATCAは、グローバルな金融サービス部門の透明性を促進するためのHIRE法の一部として2010年に承認されました。
外国口座税務コンプライアンス法（FATCA）を理解する
2008年の金融危機によってもたらされた高い失業率を削減するために、失業者を雇用するよう企業を奨励するために、雇用を回復する雇用奨励（HIRE）法が2010年にオバマ大統領によって署名されました。 HIRE法を通じて雇用者に提供されるインセンティブの1つには、少なくとも52週間雇用および保持される各新規従業員の事業税額控除の増加が含まれます。 その他のインセンティブには、給与税の免税手当や、2010年に購入した新しい機器に対する企業の経費控除限度の引き上げが含まれます。
これらのインセンティブの費用を賄うために、議会はFATCAを通じてHIRE法に収益を生む条項を盛り込みました。 FATCAの規定により、米国のすべての納税者は、国外で保有されているすべての資産を毎年報告する必要があります。 これらの外国保有資産に課税することにより、米国は収入の流れを増やし、雇用の刺激に対するインセンティブアカウントに向けられます。 外国人口座の保有および資産のいずれかの年に50, 000ドルを超える資産を報告しない米国居住者には罰則が課されます。
米国外の外国金融機関（FFI）および非金融外国法人（NFFE）も、米国市民の身元および銀行に保有されている資産の価値を内国歳入庁（IRS）に開示することにより、この法律を遵守する必要があります。 ）またはFATCA政府間協定（IGA）。 IRSに準拠していないFFIは、米国市場から除外されるだけでなく、源泉徴収額の30％が減税として控除および源泉徴収されます。 この場合の源泉徴収は、これらの銀行が保有する米国の金融資産から生じる収入を指し、利子、配当、報酬、賃金および給与、補償、定期的な利益などを含みます。法律に同意するFFIおよびNFFEは、毎年、米国市民の基準を満たす各アカウント所有者の住所および納税者番号（TIN）。 アカウント番号。 口座残高; そして、その年の口座への入出金。
FATCAを順守しない場合の代価は高くなりますが、順守コストも高くなります。 TD Bank、Barclays、Credit Suisseは、約1億ドルのコンプライアンスコストに直面したため、この法律との闘いに数百万ドルを費やしたと伝えられています。 HSBC、Commerzbank、Deutscheのような大手銀行は、法律の制定後、アメリカ人に提供されるサービスを制限するか、高いコンプライアンスコストを軽減するためにアメリカの投資家へのサービスを完全に停止しました。
FATCAは、海外で課税所得を投資、運営、および獲得しているアメリカ人個人および企業による脱税を排除しようとしています。 オフショア口座を管理することは違法ではありませんが、米国は地球規模で国民のすべての収入と資産に課税するため、口座を開示しないことは違法と見なされます。
