固定償却方法とは何ですか？
固定償却方法とは、ルール72tで59½になる前に、あらゆる年齢の早期退職者がペナルティなしで退職基金にアクセスできる3つの方法の1つを指します。
固定償却法では、退職者の口座残高を、IRS表で推定されるように、連邦中期金利の120％以下の金利で、残りの平均寿命に分散します。 引き出し金額は、1つの例外を除いて、一度計算されると65歳まで変更できません。 それ以外の場合、退職者は、変更が行われる年まで、分配が開始された年から10％のペナルティと年利を支払う必要があります。 アカウントの引き出しを停止すると、ペナルティも発生します。
早期のペナルティなし退職引出のための他の2つの方法は、固定年金化方法と必要な最小分配方法です。
ルール72tは、60歳より前に退職する予定の人にのみ有効であり、ファイナンシャルプランナーはそれをかなりまばらに使用します。 一部のプランナーは、柔軟性がなく、場合によっては長年保持しなければならない仮定を必要とするため、定額法と定額法の両方を避けます。また、ルール72tの場合のように、多くのルールと制限があります。
固定償却方法の仕組み
固定償却方法は、場合によっては必要な最小分配方法よりも高い支払いを生成しますが、複雑な計算を伴い、インフレに追いつかないリスクがあります。 その名前が示すように、固定償却方法は固定された支払いになります。 固定年金法の場合も同様です。
逆に、必要な最小分配方法は毎年再計算されます。 3つのうち、必要な最小分配方法は最も単純ですが、多くの場合、年間支払額が最も低くなります。 また、大規模なドローダウンが発生した場合に支払額が低くリセットされるため、一般的に、アカウントが早期に枯渇するリスクが最も低くなります。
2002年半ばの時点で、IRSがペナルティなしで許可する唯一の分配タイプの変更は、必要な最小分配方法への固定償却または固定年金法への1回限りの移動です。 これは主に大きなドローダウンに苦しんだ投資家向けであるため、彼らは分配を減らし、退職時にアカウントに残っているものを長持ちさせます。
固定償却方法の例
たとえば、IRAで年間1.5％を稼いでおり、残高が250, 000ドルの53歳の女性が、規則72（t）に基づいて早期にお金を引き出すことを希望しているとします。 固定償却法を使用すると、女性は現在の表に基づいて、年間支払いで約$ 10, 042を受け取ると言います。 最小配布方法では、彼女は5年間で年間7, 962ドルを受け取ります。 ただし、年金化の方法を使用すると、彼女の年間支払い額は約9, 976ドルになります。
