適格なロールオーバー分布の定義
適格なロールオーバー配布は、適格なプランから別の適格なプランにロールオーバーできる配布です。 適格な計画の種類には、IRAおよび403（b）計画が含まれます。 IRAは幅広い個人を対象としており、雇用主が後援することができますが、403（b）プランは公立学校、免税団体、および特定の大臣の従業員に固有のものです。
適格なロールオーバー配信の内訳
多くの場合、適格なロールオーバー配布は、個人が雇用主から別の雇用主に移動するときに発生します。 ロールオーバー規則により、個人は以前の資産を新しい雇用主の退職プランに持ち込むことができます。
適格なロールオーバー配信を可能にする認定プランには、確定給付（DB）プランと確定拠出（DC）プランの両方が含まれます。 確定給付制度は従業員に保証付きの支払いを提供しますが、確定拠出制度の分配は、従業員が自分でどれだけ節約し投資するか、雇用主が何を寄付できるかによって異なります。 401（k）は、定義された貢献プランの一般的な例です。
他の種類の適格な計画には次のものがあります。
- 利益分配プランマネー購入プランターゲット給付プラン従業員持ち株（ESOP）プランKeogh（HR-10）簡易従業員年金（SEP）従業員向け貯蓄インセンティブマッチプラン（SIMPLE）
内国歳入庁（IRS）のWebサイトで、一般的な有資格プラン要件の包括的なガイドを読むことができます。 また、このガイドでは、適格者、プランのスポンサーとなる雇用主の種類、およびプラン契約を締結する前に投資家が持つ可能性のあるリスクや懸念ごとにプランを分類しています。
適格なロールオーバーの分配と課税
ある口座から別の口座に資金を繰り越す場合、予期しない税金や罰則が発生しないように、対応する規則や規制を理解することが重要です。 たとえば、直接転送またはチェックによるIRAロールオーバーでは、多くの場合、1年に1ロールオーバーの猶予期間が存在します（ただし、これは従来のIRAとRoth IRAの間のロールオーバーに常に適用されるわけではありません）。 この猶予期間に違反した人は、追加のIRAからIRAへの移転を、ロールオーバーが発生する税年度の総収入として報告する責任を負う可能性があります。
直接送金では源泉徴収は行われません。 ただし、口座保有者がIRAに個人的に入金する小切手を受け取った場合、IRSは源泉徴収ペナルティを主張します。 IRSは、資金がロールオーバーに割り当てられているかどうかに関係なく、カストディアンまたは受託者がIRA分配からの小切手で10％、他の退職口座からの分配で20％を差し控えなければならないことも規定しています。 課税時には、この金額は申告者が支払った税金として表示されます。
