目次
- 利息対主要分布
- 税務フォーム
信託の受益者は通常、信託自体が税金を支払うのではなく、信託の収入から受け取る分配に対して税金を支払います。 ただし、そのような受益者は、信託の元本からの分配に対する税金の対象にはなりません。
信託が分配を行うとき、それは自身の納税申告書で分配された収入を差し引き、受益者にK-1と呼ばれる納税申告書を発行します。 K-1は、受益者の分布のどれだけが元本に対する利息収入であり、したがって、受益者が税金を申告するときに課税所得として請求するのにどれだけ必要かを示しています。
利息対主要分布
信託受益者が信託の元本残高から分配を受ける場合、分配に税金を支払う必要はありません。 内国歳入庁（IRS）は、このお金が信託に入れられる前にすでに課税されていると想定しています。 一旦お金が信託に入れられると、それが蓄積する利子は、受益者または信託自体のいずれかに対する収入として課税されます。
信託は、保有する利息収入に対して税金を支払わなければならず、過去の年末には分配しません。 信託が分配する利子所得は、それを受け取る受益者に課税されます。
受取人に分配される金額は、まず当年度の収入から、次に累積元本からとみなされます。 これは通常、元の拠出金とそれに続くものであり、分配された金額を超える収入です。 この金額からのキャピタルゲインは、信託または受益者のいずれかに課税される可能性があります。 受益者に分配され、受益者の利益のために分配されるすべての金額は、信託の分配控除の範囲内で彼または彼女に課税されます。
所得または控除が不動産の分配可能所得の元本または一部の変更の一部である場合、所得税は信託によって支払われ、受益者に渡されません。 金額の分配に裁量を持ち、利益を保持する取消不能の信託は、3, 011.50ドルに12, 500ドルを超える超過分の37％を加えた信託税を支払います。
重要なポイント
- 信託は、通常の投資口座とは異なる課税の対象となります。信託の受益者は、信託から受け取る所得およびその他の分配に対して税金を支払う必要がありますが、元本の返還には課税されません。信託支出を受け取る納税申告書。
税務フォーム
信託の2つの最も重要な税制は、1041とK-1です。 フォーム1041はフォーム1040に類似しています。このフォームでは、信託は受益者に分配する利子を課税所得から控除します。
同時に、トラストはK-1を発行します。K-1は、分配を分割します。つまり、分配されたお金のどれだけが元本と利息から生じたのかを示します。 K-1は、受益者に信託分配からの彼の納税義務を知らせるフォームです。
分配額に課税するためのK-1スケジュールは、トラストによって生成され、IRSに引き渡されます。 次に、IRSは受益者に文書を届けて納税します。 その後、信託はフォーム1041を完成させて、分配額に応じた所得分配控除を決定します。
