確定給付プランとは何ですか？
確定給付制度は、雇用主が後援する退職金制度で、従業員の福利厚生が、雇用期間や給与履歴などのいくつかの要因を考慮した計算式を使用して計算されます。 会社は計画のポートフォリオ管理と投資リスクを管理します。 また、従業員が罰金なしで資金を引き出すことができる時期と方法は制限されています。 支払われる給付は通常、終身保証されており、生活費の増加を考慮してわずかに上昇します。
定義済み給付プランについて
年金制度または有資格給付制度とも呼ばれるこのタイプの制度は、従業員と雇用主が退職給付の計算式を事前に知っているため、「確定給付」と呼ばれます。 この基金は、配当額が投資収益に依存する退職貯蓄口座などの他の退職基金とは異なります。 投資収益率が低いか、仮定や計算に誤りがあると、資金不足が発生する可能性があり、雇用主は現金拠出との差額を法的に補う義務があります。
重要なポイント
- 確定給付制度は、雇用期間や給与履歴などの要因に基づいて給付を支払う雇用主ベースのプログラムです。年金は確定給付制度です。確定拠出制度とは対照的に、従業員ではなく雇用主が責任を負います。確定給付制度の計画および投資リスクのすべてについて給付は、年金などの固定月払いとして、または一括払いで分配できます。
雇用主は投資決定を行い、計画の投資を管理する責任があるため、雇用主はすべての投資および計画リスクを引き受けます。 税制適格給付制度は年金制度と同じ特徴を持っていますが、雇用主と受益者に非適格制度では利用できない追加の税制上の優遇措置も与えます。
定義済み給付プランの支払いの例
確定給付制度は、退職時に特定の給付または支払いを保証します。 雇用主は、固定給付または勤続年数、年齢、平均給与を考慮した公式に従って計算された給付を選択できます。 雇用主は通常、通常は従業員の給与の一部である一定額を繰延税金勘定に拠出することにより、計画に資金を供給します。 ただし、計画によっては、従業員が貢献することもあります。 雇用主の拠出金は、事実上、繰延報酬です。
退職後、プランは従業員の生涯を通じて毎月の支払いを支払うか、または一括払いとして支払います。 たとえば、退職時の勤続年数が30年の退職者向けのプランでは、従業員の勤続年額が1か月あたり150ドルなど、正確な金額で給付額を指定できます。 このプランでは、従業員に退職時に月額4, 500ドルを支払うことになります。 従業員が死亡した場合、一部のプランでは残りの給付金を従業員の受益者に分配します。
年金対一括払い
支払いオプションには通常、単生年金が含まれます。これは、死亡するまで月額固定給付を提供します。 有資格の共同年金および遺族年金。これは、死亡するまで月額固定給付を提供し、生存している配偶者がその後も給付を受け続けることを可能にします。 または、一括払いで、プランの全額を1回の支払いで支払います。
適切な支払いオプションを選択することは、従業員が受け取る給付額に影響を与える可能性があるため重要です。 福利厚生のオプションについては、ファイナンシャルアドバイザーと相談することをお勧めします。
勤続年数が増えると、従業員の福利厚生が増えます。 この余分な年により、雇用主が給付の計算に使用する最終給与も増加する可能性があります。 さらに、プランの通常の定年を過ぎて働くと従業員の福利厚生が自動的に増加するという規定があるかもしれません。
