私たちは皆、投資が収益性の高い利益を生み出すことを望んでいます。 しかし、そうでない場合、損失に対して税控除を受けるという慰めがあります。 通常の課税対象の投資口座では、キャピタルロスの報告は非常に簡単で簡単です。 ただし、IRAへの投資の損失は、特定の厳しい要件が満たされている場合にのみ請求できます。
重要なポイント
- IRA投資でキャピタルロスを申し立てるには、同じタイプの他のIRA（例：伝統的またはロス）とともに、そのアカウントを空にする必要があります。引き出した合計残高が以下の場合にのみ、従来のIRA損失を差し引くことができます。税引き後の金額、または基準-つまり、収益、繰り越し、および非控除拠出。IRA損失は、調整された総所得の2％の下限を条件として、その他の項目別控除として報告されます。
損失を請求するための残高の引き出し
IRA投資の損失を請求するには、同じタイプのすべてのIRAから残高全体を引き出す必要があります。 たとえば、損失が従来型、SEP、またはSIMPLE IRAで発生した場合、従来型、SEP、およびSIMPLE IRA（以降、総称して従来型IRAと呼びます）の すべて から残高を引き出す必要があります。 Roth IRAで損失が発生した場合は、すべてのRoth IRAから残高を引き出して、申告書に損失を含める必要があります。
従来のIRA損失
引き出した合計残高が従来のIRAの税引後額（基準額）より少ない場合にのみ、従来のIRA損失を差し引くことができます。 IRA基準は、資格のあるプラン、403（b）アカウント、および457（b）プランからの税引後額の非控除拠出および繰り越しに起因します。
IRSフォーム8606を提出して、従来のIRAから引き出す金額の基準を決定する必要があります。 フォーム8606は、IRSに、引き出しのどの部分が税引き後の金額に起因するものであるか、および納税申告書の損失として請求される資格がある金額を示すのにも役立ちます。 フォーム8606とそれに付随する指示は、www.irs.govで入手できます。
- 例1 2019年の初めの時点で、ティムの従来のIRA残高の合計は20, 000ドルで、そのうち15, 000ドルは税引き後の金額に起因しています。 2019年12月31日までに、ティムの従来のIRAへの投資は8, 000ドルを失い、彼の残高は12, 000ドルになりました。 この金額は15, 000ドルの基準額よりも少ないため、ティムは従来のIRAの合計残高を撤回した場合に損失を請求する資格があります。 彼の控除額は、彼が引き出した残高（12, 000ドル）と彼の基礎との差です。
控除額の決定方法は次のとおりです：20, 000ドル（1月5日の伝統的なIRA残高）-8, 000ドル（年間損失）= 12, 000ドル（12月31日の伝統的なIRA残高）15, 000ドル（基準額）-12, 000ドル（12月31日の残高）= 3, 000ドル（従来のIRA損失の控除）。
ロスIRA損失
Roth IRAにも同じルールが適用されます：Roth IRA残高の合計が引き落とされ、引き出された金額がRoth IRAの基準より少ない場合にのみ、税申告書でRoth IRA損失を請求できます。
例2 2019年初頭のティムのロスIRA残高は10, 000ドルで、そのうち6, 000ドルは収益に、4, 000ドルは寄付に起因しています。 Roth IRAの寄付は控除できないため、すべての寄付は税引き後の金額（基準額）とみなされます。 2019年、ティムのロスIRAの投資は2, 000ドルを失い、残高は8, 000ドルになりました。 この金額は、4, 000ドルの基本金額を超えています。 ティムがロスIRAの残高全体を撤回した場合、彼は納税申告書に損失を含めることができません：$ 10, 000（1月5日のロスIRA残高）-$ 2, 000（損失）= $ 8, 000（12月31日の残高）$ 4, 000（基準額） -8, 000ドル（12月31日の残高）= -4, 000ドル（控除なし）。
損失を請求する
納税者は、損失をその他の項目別控除として請求できます。これは、スケジュールA、フォーム1040の特定のその他の項目別控除に適用される調整総所得の2％の制限に従います。そのような損失は、目的のために課税所得に戻されます代替最小税を計算する。 「コロラド州ブルームフィールドのAnthony Capital、LLCの社長兼ポートフォリオマネジャーであるCFP®、RMA®、CFP®、DFP Anthonyは、次のように述べています。
ボトムライン
IRAの残高を撤回することを決定する前に、特に税務申告の損失を請求することのみを目的とする場合は、財務アドバイザーと税務専門家に相談してください。 税の専門家は、損失を請求する資格があるかどうかを判断できます。 また、ファイナンシャルアドバイザーは、IRAのすべての残高を引き落とすことが財務的に意味があるかどうかを判断するのに役立つはずです。 IRAから除外されると、非課税（従来のIRAアカウントの場合）または非課税（Rothの場合）に成長できなくなります。 また、非課税または非課税の成長を続けながら、IRAの損失を回収する可能性を分析する必要があります。
別の方法として、「アドバイザーは、慈善寄付、タックスバンチング、アドバイザー手数料など、あなたがあなたの計画に組み込むことができることに気づかないかもしれない他の控除を見つけるのを助けることができます」とアンソニーは言います。
