税繰延年金を購入する場合、所有者、年金受給者、および受益者の3つの当事者に名前を付ける必要があります。 所有者は初期投資を行い、いつ収入を得るかを決定し、受益者の指定を自由に変更できます。 年金受給者の寿命は、契約に基づいて支払われる給付を決定するために使用される指標です。 指定された受益者は、年金契約所有者が死亡した場合に年金基金を受け取る権利があります。
通常、所有者と年金受給者は同じ人です。 彼らが同じ人ではない場合、彼らの1人が死ぬと事態は複雑になる可能性があり、受益者は規則を理解していないと大きな所得税法案にぶつかる可能性があります。 、年金所有者または年金受給者が死亡した場合に発生する可能性のある状況をいくつか検討し、各当事者が資産を保護し、納税義務を軽減するために実行できるいくつかの手順を提供します。
一般規定
非適格（IRAまたは他の退職プランに加入していない）年金受給者は、他の資産と同様に、税法の基本規定のステップアップを利用できません。 したがって、彼らはアカウントのすべての利益に通常の所得税を負います。 ただし、契約を無効にした場合、各年金の支払いの一部は元本の非課税申告と見なされます。 これは、除外率を計算することによって決定され、税負債をより長い期間にわたって分散させる可能性があります。
年金受給年金
配偶者の受益者： 年金の生存配偶者の受益者は、新しい所有者として扱われます。 これにより、あなたの配偶者があなたの代わりになり、亡くなるまで所得税を繰り延べることができます。
非配偶者の受益者：配偶者の受益者 とは異なり、資格のない年金の非配偶者の受益者は、単に所有権を引き受けることはできません。 受益者として、彼らは5年以内に恩恵を受けなければなりません。 ただし、一時金を受け取る代わりに、死亡から60日以内に契約を無効にすることができます。 支払いは、死亡してから1年以内に開始する必要があります。
異常な所有者年金受給者の指定
夫と妻が共同で年金を所有している場合： あなたとあなたの配偶者は共同で年金契約を所有している可能性があります。 これは、メディケイド計画の目的で行われた可能性があります。 たとえば、あなたのどちらかが老人ホームに入ると、もう一方は在宅配偶者の平均余命に基づいて契約を無効にすることができます。 これにより、メディケイドの資格があるかどうかを判断するための資産が免除されます。
ただし、契約を無効にする前にどちらかが死亡した場合、IRSは、最初の共同所有者が死亡したときに受益者が前のセクションで述べた収益を受け取ることを要求するため、問題が発生する可能性があります。 その結果、受益者には支払う税金があり、生き残った共同所有者は資金を失うことになります。
所有者、年金受給者、受益者は異なる人々です
年金の所有者が年金受給者として若い人を指名することを提案したアドバイザーがいました。 これにより、支払いと関連する所得税の負債がより長く延長されます。 ただし、年金受給者が所有者の前で死亡した場合、受益者は資金を削除する必要があります。
架空の例として、夫が年金の所有者であり、息子が年金受給者であり、妻が受益者であると仮定します。 息子が死亡した場合、他の非配偶者の受益者と同じように、所有者の妻（母親）が収入を受け取り、所得税を支払わなければなりません。
一方、夫が先に亡くなった場合、妻は自分の靴に足を踏み入れ、年金の税の繰り延べを続けることができます。 彼女が再婚すれば、彼女は新しい配偶者を受益者と名付けることができます。 彼女の死後、彼女の新しい夫は彼女の靴に足を踏み入れ、税の繰り延べを続けることができました。
非年金受給者の所有者は、非配偶者を受益者として指定し ます。上記の例を変更するために、夫が妹を受益者として指定し、息子を年配者として保持するとします。 この場合、夫が亡くなると、他の配偶者以外の受益者が行う必要があるのと同様に、彼の妹は資金を削除しなければなりません。
あなたがすべきこと
オーナーとして
投資家は、年金に入れられた金額の良好な記録を保持する必要があります。 また、所有者、年金受給者、および受益者として名前が付けられている人を確認する必要があります。
一方、受益者の分配条項を解釈するために年金を確認してください。 あなたは、非年金受給者の所有者が死亡したが、年金受給者が死亡した場合ではなく、解約手数料がかかることがあります。 または、所有者ではなく年金受給者が老人ホームに入室した場合、解約手数料が免除される場合があります。 （関連する洞察については、年金損失への対処についてお読みください。）
受益者として
また、連邦遺産税が支払われた場合、スケジュールAの明細控除の一部として、年金に起因する遺産税の金額に対して所得税控除を請求できることを忘れないでください。
ボトムライン
所有者、年金受給者、受益者のいずれにとっても、あなたの選択肢を知り、情報にとどまることは、不快な経済的驚きと不必要なコストを避けるための最良の方法です。 詳細については、継承の拒否と不動産計画の開始についてお読みください。
