Coverdell Education Savings Account（ESA）の定義
Coverdell Education Savings Accountは、18歳以下の受益者への教育費を家族が支援するために米国政府によって作成された税繰延信託口座です。 年齢制限は、特別なニーズの受益者のために免除される場合があります。 1人の受益者に対して複数のESAを設定できますが、1人の受益者の年間最大拠出額は合計2, 000ドルです。
Coverdell Education普通預金口座（ESA）の分析
以前は教育IRAと呼ばれていましたが、ESAでは、資金が教育目的で使用されている限り、家族が税の繰り延べを通じて投資収益を増やすことができます。
たとえば、ESAに500ドルを寄付し、10年間で5, 000ドルに感謝した場合、アカウントの所有者が高等教育機関に登録されるまで、収益は課税されません。 寄付が配布される場合、アカウント所有者の年間調整済み適格教育費用よりも少ないと仮定して、寄付は非課税です。 場合によっては、アカウントを小学校の授業料に使うこともできます。 Coverdell ESAは、指定された収入レベルに該当する家族のみが利用できます。
分配が費用よりも高い場合、利益は通常、より高い貢献者のレートではなく、アカウント所有者のレートで課税されます。
Coverdell Educationの普通預金口座について
ESAは証券会社やその他の金融機関で設立される場合があります。 これらのアカウントは、いくつかの違いを除いて、別の非課税の大学貯蓄プラン529に匹敵します。 529プランに預け入れることができる金額に年間制限はありません。 さらに、529プランへの貢献者の収入レベルに制限はありません。 ただし、料金は529アカウントから引き出される可能性があります。また、そのような計画には保証された収益がないため、投資もお金を失う可能性があります。 同じ受益者の教育費に対して529プランとESAを使用することは許可されています。
Coverdell ESAへの寄付は現金で行わなければならず、控除できません。 寄付は、修正された調整総収入が年間限度内にある個人によって行われます。 個人に加えて、企業および信託は、調整された総収入の制限なしにESAに寄付することができます。
受益者が30歳に達すると、ESAの残りの資金はすべて支払われなければなりません。 このルールの例外は、受益者が特別なニーズの受益者として適格である場合です。 アカウントから受益者の家族のメンバーに特定の転送を行うことも可能です。
