継続監査とは何ですか？
継続的監査は、会計慣行、リスク管理、コンプライアンス、情報技術システム、およびビジネス手順を継続的に調査する内部プロセスです。 通常、継続的な監査はテクノロジー主導であり、エラーチェックとデータ検証をリアルタイムで自動化するように設計されています。
継続的な監査駆動型システムは、システムによって検出された異常やエラーに関する通知を提供するアラームトリガーを生成します。
重要なポイント
- 継続的な監査には、会計慣行とリスク管理の継続的な評価が必要です。 この監査方法は、統制の有効性を継続的に評価するのに役立ちます。 継続的監査は、有効性を追跡する方法として新しい手順が実装されるときに最もよく使用されます。
継続的な監査について
通常、内部監査部門には、毎月、四半期ごと、半年ごと、または毎年、作業を行うスケジュールが設定されています。 個人またはチームは、情報を収集し、データを確認および分析し、経営陣および取締役会の監査委員会向けにレポートを発行するために、各分野で時間を費やします。 技術を介して継続的な監査が実施され、これらのミニログは、定期的にスケジュールされた正式な監査の間に内部監査員を支援します。
継続的な監査は、コンピュータ支援の監査と混同しないでください。 コンピューター支援の監査では、監査員は、定期的な監査を完了するためのスプレッドシートなどの技術によって単に支援されています。 コンピューター支援の監査は監査員のみによって行われますが、継続的な監査は一定の短い間隔で自動的に実行されることを意図しています。
特別な考慮事項
多くの内部監査は、ビジネスアクティビティが発生してから数か月後に行われますが、特定のプロセスに対するこれらの種類の監査は、長すぎて実際の価値がありません。 リスク評価と制御チェックをより頻繁に行うために、継続的な監査が行われます。 新しい標準または手順が実装されているときに最もよく使用されます。 監査の継続的な性質により、より効果的な評価が可能になります。
継続的監査の長所と短所
継続的な監査は、企業の複数の領域での異常または非準拠の活動にフラグを立て、確立された手順が守られていることを確認するのに役立ちます。 たとえば、買掛金部門では、継続的な監査システムにより、不正な金額がベンダーに送信されないようにすることができます。 経理部門または法務部門では、証券取引委員会（SEC）への必要な提出が期限前に送信されるように設定されていることを確認できます。
継続的な監査機能により、企業のコンピューターネットワークが潜在的なサイバー攻撃に備えられているかどうかを監視できます。 継続的な監査のこれらのタスクおよびより多くのタスクは、組織の効率性を促進し、金銭的または法的責任にさらされる可能性のある手順またはプロセスの違反を最小限に抑えるか排除します。 特に、継続的な監査のマイナス面は、初期設定コストであり、おそらく、人間の介入が必要となる企業運営の一部の領域でシステムに過度に依存していることです。
