包括的な税配分

包括的税配分とは

包括的税配分は、非標準の報告期間中に収益を生み出す取引に対する課税の影響を識別する分析です。 期間間税配分とも呼ばれるこの手法により、企業は会計期間中の課税の影響を特定の財務報告期間の影響と比較できます。

包括的税配分

包括的な税配分により、税レポートと財務パフォーマンスレポートのタイムラインの間に生じる一時的な差異を調整できます。 包括的な税配分は期間間税配分とも呼ばれ、企業が会計で使用する2組の報告期間への参照です。

4つのクラスのトランザクションは、税と会計期間の間の一時的な矛盾につながる可能性があります。

• 課税所得の報告の迅速化課税所得の報告の遅延控除可能費用の報告の迅速化控除可能費用の報告の遅延

一時的な差異の最も一般的な原因は、資産の減価償却の処理にあります。これは、税務上の損金算入と見なされます。 内国歳入庁（IRS）は、これらの費用の報告方法の選択に企業にある程度の自由を与えます。これは、包括的な税配分による解決を必要とする一時的な差異につながることがよくあります。

包括的な税の配分：例

企業は、同じ機器に対して異なる目的で定額法および加速法を使用することがよくあります。 企業は通常、税務上の加速減価償却原則を適用しながら、会計上の目的で定額法による減価償却を使用します。

たとえば、Acme Construction Companyは200, 000ドルのクレーンを購入します。 IRSの規則により、5年以上にわたって機器の減価償却を加速することができます。 これにより、Acmeに5年間で40, 000ドルの減価償却が行われます。 ただし、Acmeの帳簿の会計面では、会社は10年間の定額法を使用しており、10年間の年間費用は20, 000ドルになります。 最終的に、両方の方法が同じ場所で満たされます：資産の完全な減価償却。 クレーンの経済的寿命に関する一時的な差異は、包括的な税配分を使用して解決されます。

実際には、企業は一時的な配分の対象となる資産のポートフォリオを保有しており、その会計士は矛盾をどの程度積極的に配分するかを決定する必要があります。 一部の企業は、それらの支払いを行う年の税金費用を厳密に報告することを選択します。 Acmeがそのような会社であった場合、IRSがおろした年間40, 000ドルの控除が適用されます。 他の企業は、減価償却の簿価に従って配分することを好みます。 IRSはこの分野である程度の柔軟性を実証しており、何よりも一貫性を優先しています。