慈善残余信託とは何ですか？
慈善残余信託とは、まず特定の期間にわたって信託の受益者に収入を分配し、指定された慈善団体に信託の残りを寄付することにより、個人の課税所得を減らすように設計された免税の取消不能信託です。 これは、信託会社が拠出を行い、部分的な税控除の対象となり、残りの資産を寄付することを可能にする「分割利益」提供手段です。
重要なポイント
- 慈善残余信託は、個人の課税所得を減らすために設計された免税の取消不能信託です。慈善残余信託は、指定された期間にわたって信託受益者に収入を分散させ、指定された慈善団体に残余を寄付します。寄付を行い、税額控除の対象となり、資産の一部を寄付します。
慈善残余信託について
慈善残余信託の中心的な考え方は、税金を減らすことです。 これは、最初に資産を信託に寄付し、次に一定期間受益者に支払うことにより行われます。 この期間が終了すると、遺産の残りは受益者とみなされる慈善団体に移されます。
慈善の残余の信頼は取消不能です。 これは、受益者の許可なしに変更または終了できないことを意味します。 資産を信託に譲渡した認可者または信託会社は、取消不能なステータスが作成されると、資産および信託に対する所有権をすべて事実上削除します。 対照的に、取り消し可能な信頼は、付与者の変更を許可します。
この慈善寄付戦略により、人々は慈善目標を追求しながら、収入を生み出すこともできます。 税務管理に加えて、慈善の残余信託は、退職と遺産計画のための利益を提供できます。
慈善の残りの信頼には、主に2つのタイプがあります。
- 毎年定額年金を分配する慈善残余年金信託またはCRAT信託資産の残高に基づいて固定年利率を分配する慈善残余ユニトラストまたはCRUT（CRUTはこれを許可しませんが、CRUTはこれを許可します）
慈善残りの信頼と追加の種類の信頼
慈善残余信託以外の追加の種類の信託には、ベア信託が含まれます。この信託では、受益者は信託内の資本と資産、およびこれらの資産から生じる収入に対して絶対的な権利を有します。 受託者はしばしば信託内の投資を監督しますが、受益者は信託の資本または収入の分配方法について最終決定権を持ちます。 ベアトラストでは、受益者は、信託資産が生み出す収入（すなわち、利子、配当、賃料）に課税されます。
対照的に、慰謝料代替信託は、離婚した人が信託の収入から配偶者の支援を支払うことに同意する契約です。 課税に関しては、支払いの提供に責任を負う元配偶者は、信託の所得に対して所得税を支払う必要はなく、彼らは減税も受けません。
特別な考慮事項
2019年のSECURE Actによると、IRAと401（k）の受益者には新しいルールがあることに注意することが重要です。元のアカウント所有者の死亡。 通常、トラストは、IRAの受益者が継承されたIRAまたは401（k）から毎年必要な最小分配（RMD）を受け取ることができるように確立されました。 新しい裁定により、信託を含むすべての口座に10年の撤回規則が適用されます。 生き残った配偶者や慢性的な病気の人など、いくつかの例外がありますが、信託口座の所有者は金融の専門家に相談して規則の変更を確認する必要があります。
