キャピタルゲイン税とは何ですか？
キャピタルゲイン税は、資産の売却価格と元の購入価格とのプラスの差に基づいて課税されます。 長期キャピタルゲイン税は、1年以上保有されている資産の売却による利益に対する課税です。 税率に応じて、税率は0％、15％、または20％です。 短期キャピタルゲイン税は、1年以下の保有資産に適用され、通常の所得として課税されます。
キャピタルゲインは、課税対象資産が元の購入価格未満で販売された場合に発生するキャピタルロスを差し引くことで削減できます。 キャピタルゲインの合計からキャピタルロスを引いたものを「純キャピタルゲイン」と呼びます。
キャピタルゲインの課税は、資産が売却または「実現」された場合にのみトリガーされます。 毎年高く評価されている株式は、どれだけ長く保有しても、売却されるまでキャピタルゲインの課税対象にはなりません。
キャピタルゲイン税
キャピタルゲイン税率2019
所有権が1年未満になった後に売却された資産の利益は、通常、税務上、賃金または給与のように扱われます。 そのような利益は、稼得した収入または通常の収入に加算されます。あなたは、通常の収入と同じレートで短期キャピタルゲインに課税されます。 例外は、利益の額があなたをより高い限界税のブラケットに押し込むために起こるときです。
同じことが資産によって支払われる配当にも当てはまります。これはキャピタルゲインではありませんが、利益を表します。 米国では、配当は15％以上の税率の範囲内にいる納税者の通常の所得として課税されます。
重要なポイント
- キャピタルゲイン税は、資産が売却された後の実現利益に対してのみ支払われます。キャピタルゲインの取り扱いは、株式、債券、宝飾品、コインコレクション、不動産などの「資本資産」にのみ適用されます。長期利益と短期利益納税者は、キャピタルゲイン税を下げるために、キャピタルゲインとキャピタルロスを相殺する戦略を使用できます。
ただし、長期キャピタルゲインには別のシステムが適用されます。 1年以上保有され、利益を上げて売却された資産に支払う税金は、所得の基準に基づくレートスケジュールによって異なります。 2019年の場合、これらのレートは以下の表に示されています：
| 長期キャピタルゲインの税率 | |||
|---|---|---|---|
|
出願状況 |
0％ |
15％ |
20％ |
|
シングル |
最大39, 375ドル |
39, 376〜434, 550ドル |
434, 550ドル以上 |
|
世帯主 |
最大52, 750ドル |
$$ 52, 751から$ 461, 700 |
461, 700ドル以上 |
|
共同で結婚し、配偶者を生き延びた |
最大78, 750ドル |
78, 751ドルから488, 850ドル |
488, 850ドル以上 |
|
既婚出願 |
最大39, 375ドル |
39, 376ドルから244, 425ドル |
244, 425ドル以上 |
長期キャピタルゲインの税率は、このチャートが示すように、キャピタルゲインが個人所得よりも低い税率で課税される傾向と一致しています。
特別なキャピタルゲインレートと例外
一部のカテゴリの資産は、通常とは異なるキャピタルゲインの扱いを受けます。
グッズ
アート、アンティーク、宝石、貴金属、切手コレクションなどの収集品の利益は、収入に関係なく28％の税率で課税されます。 そのため、28％未満の場合は、この高い税率が課せられます。 税率が高い税率の場合、キャピタルゲイン税は28％の税率に制限されます。
所有者が占有する不動産
主要な住居を売却する場合、不動産キャピタルゲインは異なる基準で課税されます。 仕組みは次のとおりです。家の売却で得た個人のキャピタルゲインのうち250, 000ドルは課税所得から除外されます（結婚して共同で申告した場合は500, 000ドル）。 これは、売り手が2年以上家に所有して住んでいる限り適用されます。ただし、他の投資とは異なり、家などの個人財産の売却によるキャピタルロスは、利益から控除できません。
仕組みは次のとおりです。 20万ドルで家を購入し、後に50万ドルで家を売った1人の納税者は、30万ドルの利益を上げました。 250, 000ドルの免除を適用した後、彼は50, 000ドルのキャピタルゲインを報告する必要があります。これは、キャピタルゲイン税の対象となります。 ほとんどの場合、家屋の基本コストに大幅な修理と改善を加えることができ、課税対象のキャピタルゲインの量をさらに削減できます。
投資不動産
不動産を所有する投資家は、資産の老化に伴う着実な劣化を反映するために、しばしば所得に対する減価償却控除を受けることが許可されています。（この家の状態の低下は、不動産全体の価値の上昇の可能性とは無関係です不動産市場。）
減価償却の控除は、本質的にあなたが最初に財産に支払ったと考えられる金額を減らします。 その結果、不動産を売却した場合、課税対象のキャピタルゲインを増やすことができます。 それは、控除後の資産の価値と売却価格の差が大きくなるためです。
たとえば、建物に100, 000ドルを支払い、減価償却費として5, 000ドルを請求できる場合、その建物に95, 000ドルを支払ったかのように扱われます。 5, 000ドルは、これらの減価償却費の差し戻しとして不動産の売却で扱われます。 再取得額に適用される税率は25％です。 したがって、その人が建物を110, 000ドルで売却した場合、合計15, 000ドルのキャピタルゲインが得られます。 次に、5, 000ドルの売却額は、所得からの控除の回収として扱われます。 その回収額は25％で課税されます。 キャピタルゲインの残りの$ 10, 000は、上記の0％、15％、または20％のレートのいずれかで課税されます。
投資の例外
所得が高い場合、別の課税、純投資所得税の対象となる場合があります。 この税は、課税所得ではなく修正修正総所得が特定の上限を超えた場合、キャピタルゲインを含め、投資収益にさらに3.8％の課税を課します。 結婚して共同で提出する場合、または生き残っている配偶者の場合、これらの基準額は250, 000ドルです。 独身者または世帯主の場合は200, 000ドル。 結婚している場合は125, 000ドル、別途提出してください。
退職間近の投資家は、収益性の高い資産を売却する際に慎重に計画を立て、キャピタルゲイン税を支払って増税しないようにする必要があります。
キャピタルゲインの計算
キャピタルゲインからキャピタルロスを差し引いて、その年の課税対象のゲイン（ある場合）を得ることができます。 ただし、短期投資と長期投資の両方でキャピタルゲインとキャピタルロスが発生した場合、計算はより複雑になります。
まず、すべての同種の利益と損失を一緒に追加する必要があります。 すべての短期的な利益は、総短期的な利益を生み出すために調整する必要があります。 次に、短期損失が合計されます。 最後に、長期的な利益と損失が集計されます。
短期的な利益は短期的な損失に対して相殺され、正味の短期的な利益または損失を生み出します。 長期的な利益と損失についても同じことが行われます。 最後に、短期と長期のこれら2つの数値を調整して、確定申告で報告される最終的な純キャピタルゲイン（または損失）を生成します。
ほとんどの人は、自動的に計算を行うソフトウェアを使用して税金を計算します（またはプロに代わって税を計算させます）。 しかし、キャピタルゲイン計算機を使用して、潜在的な販売または実際の販売に対して支払う可能性のあるおおまかなアイデアを得ることができます。
キャピタルゲイン税戦略
もちろん、キャピタルゲイン税は、投資によって生み出される全体的な収益を効果的に減らします。 しかし、一部の投資家にとっては、その年の純キャピタルゲイン税を削減するか、さらには削除する正当な方法があります。
最も単純な戦略は、資産を売却する前に1年以上単純に保有することです。 長期的なキャピタルゲインに支払う税金は、通常、短期的なゲインよりも低いため、賢明です。
1.その他の方法でのキャピタルロスの超過分を使用する
キャピタルロスはキャピタルゲインを相殺し、その年のキャピタルゲイン税を実質的に引き下げます。 しかし、損失が利益よりも大きい場合はどうなりますか？ 2つのオプションがあります。 損失が利益を最大3, 000ドル上回る場合、その金額を収入に対して請求できます。 損失はさらに繰り越され、現在の年に使用されなかった超過損失は、将来の税負担を軽減するために所得から差し引くことができます。
ある証券の売却で5, 000ドルの利益を実現し、他の証券の売却で20, 000ドルの損失を被った投資家の例を考えてみましょう。 キャピタルロスは、5, 000ドルの利益に対する税金負債をキャンセルするために使用できます。 残りの15, 000ドルのキャピタルロスは、収入を相殺するために使用できます。 投資家の年収が50, 000ドルである場合、最初の年に、50, 000ドルから年間の最大請求額3, 000ドルを差し引くことができます。 これにより、合計47, 000ドルの課税所得になります。 投資家はまだ12, 000ドルのキャピタルロスを抱えているため、今後4年間の課税所得から最大$ 3, 000を差し引くことができます。
ただし、税制上の優位性を実現するために有価証券を損失で売却することを念頭に置いてから、同じ投資を何度も繰り返して購入してください。 30日以内にそれを行うと、このような一連のトランザクションに対してIRSウォッシュセール規則に違反する可能性があります。
あらゆる種類の重要なキャピタルゲインは、スケジュールDのフォームでIRSに報告する必要があります。会計士または他の財務アドバイザーの支援を求めることを検討してください。
キャピタルロスは、将来の収入を減らし、納税者の税負担を軽減するために、次の年に繰り越すことができます。
2.税制優遇された退職プランを使用する
401（k）s、403（b）s、Roth IRA、および従来のIRAを含む退職プランを保持する多くの理由の1つは、キャピタルゲイン税の対象にならずに投資がその中で成長することです。 言い換えれば、退職プランの中で、アンクル・サムに負けずに売買できます。
さらに、ほとんどの計画では、参加者が計画から撤回されるまで資金に税金を支払う必要はありません。 とはいえ、配賦は、基礎となる投資に関係なく、通常の収入として課税されます。 あなたのお金も非課税環境で成長します。
3.退職後の時間の増加
実際に退職に近づいたら、実際に収益性の高い資産を売却するのをやめるまで待つことを検討してください。 退職所得が十分に低い場合、キャピタルゲイン税法案は減額される可能性があります。 キャピタルゲイン税を支払う必要がまったくない場合もあります。簡単に言えば、退職後ではなく、勤務中にタックスヒットを受けた場合の影響に注意してください。 より早く利益を実現することは、「無給」のブラケットからあなたを追い払うのに役立つかもしれません、そして、あなたは利益に対して税法案を負わせます。
4.保有期間を見る
売却が長期キャピタルゲインとして扱われるためには、1年以上経ってから証券を販売する必要があることに注意してください。 約1年前に購入した証券を販売している場合は、購入の実際の取引日を必ず確認してください。 数日間販売するのを待つ場合、短期キャピタルゲインとしての扱いを回避できる場合があります。
もちろん、これらのタイミング操作は、小さな取引よりも大きな取引で重要になります。 低い税率ではなく、より高い税率である場合も同様です。
5.基礎を選ぶ
通常、先入先出法（FIFO）を使用して、同じ会社またはミューチュアルファンドの株式を異なる時期に取得する場合のコスト基準を計算します。 ただし、選択できる他の4つの方法があります：後入れ先出し（LIFO）、ドル価値LIFO、平均コスト（投資信託株式のみ）、および特定の株式識別。最良の選択はいくつかの要因に依存します、購入した株式またはユニットの基本価格、申告される利益額など。 複雑なケースについては、税務顧問に相談する必要がある場合があります。 コストベースを計算するのは難しい提案です。 その時点から元の確認書または他の記録を失った場合、セキュリティがいつ購入され、どの価格で購入されたのかを知ることは本当の悪夢です。
記事ソース
Investopediaでは、ライターが仕事をサポートするために主要な情報源を使用する必要があります。 これらには、ホワイトペーパー、政府データ、元のレポート、および業界の専門家とのインタビューが含まれます。 必要に応じて、他の評判のよい出版社からのオリジナルの研究も参照します。 編集ポリシーで、正確で公平なコンテンツを作成するために準拠している標準について詳しく知ることができます。-
内国歳入サービス。 「税トピック409：キャピタルゲインアンドロス」 2020年1月2日にアクセス。
-
内国歳入サービス。 「Publication 550：Investment Income and Expenses」、19ページ。2020年1月2日アクセス。
-
税基盤。 「キャピタルゲイン税の概要。」 2020年1月13日にアクセス。
-
内国歳入サービス。 「IRSは2019年度の税率調整を提供します。」 2019年1月2日にアクセスしました。
-
内国歳入サービス。 「Publication 523：あなたの家を売る」、2-7ページ。 2020年1月2日にアクセス。
-
内国歳入サービス。 「Publication 550：Investment Income and Expenses」、49ページ。2020年1月2日にアクセス。
-
内国歳入サービス。 「Publication 946：資産の減価償却方法」3〜4ページ。 2020年1月2日にアクセス。
-
内国歳入サービス。 「Publication 550：Investment Income and Expenses」、67ページ。2020年1月2日アクセス。
-
内国歳入サービス。 「純投資税が適用されるかどうかを調べます。」 2020年1月2日にアクセス。
-
内国歳入サービス。 「Publication 544：資産の販売およびその他の処分」、34〜36ページ。 2020年1月2日にアクセス。
-
内国歳入サービス。 「Publication 544：資産の販売およびその他の処分」、35〜36ページ。 2020年1月2日にアクセス。
-
内国歳入サービス。 「Publication 550：Investment Income and Expenses」、56〜57ページ。 2020年1月2日にアクセス。
-
内国歳入サービス。 「スケジュールD（フォーム1040）について」。 2020年1月2日にアクセス。
-
内国歳入サービス。 「トピックNo. 412：一括分布」。 2020年1月2日にアクセス。
-
内国歳入サービス。 「資産の販売およびその他の処分」、35ページ。2020年1月2日アクセス。
-
内国歳入サービス。 「ミューチュアルファンド（費用、分配など）1.」 2020年1月13日にアクセス。
-
内国歳入サービス。 「Publication 538：会計期間と方法」14〜18ページ。 2020年1月2日にアクセス。
関連用語
短期利益短期利益とは、正確に1年以下保有されている資本資産の売却または交換によって実現されるキャピタルゲインです。 詳細減価償却の再定義定義減価償却の再取得とは、税務上、通常の収入として報告する必要のある減価償却資本資産の売却によって実現される利益です。 キャピタルゲインエクスポージャー（CGE）キャピタルゲインエクスポージャーは、ストックファンドまたは他の同様の投資ファンドの資産が評価または減価償却された程度の評価です。 詳細再取得されていないセクション1250のゲインの定義再取得されていないセクション1250のゲインは、減価償却不動産の売却で利益が実現したときに減価償却が再取得されるIRS税の規定です。 詳細ロボアドバイザーのタックスロスハーベストの定義ロボアドバイザーのタックスロスハーベストとは、意図的に損失を被ってキャピタルゲインまたは課税所得を相殺するためにポートフォリオ内の証券を自動販売することです。 詳細回収の定義回収とは、一定期間内に資産の一部または全部を買い戻す権利を資産の売り手が設定する条件です。 奪還とは、個人が前年からの控除額を自分の収入に戻さなければならない状況も指します。 その他のパートナーリンク関連記事
税法および規制
長期キャピタルゲインと短期キャピタルゲインのレート-どちらがより有利ですか？
所得税
キャピタルゲイン税101
税額控除/クレジット
税法案から株式損失を差し引く方法
固定資産税
グッズの課税方法
政府と政策
すべての投資家のための投資税の基本
ETFトレーディング戦略と教育
ETFはどのように課税されますか？
