一般的に、401（k）退職プランからの早期撤退で評価される唯一のペナルティは、IRSによって徴収される10％の追加税です。 この税は、雇用主が提供する退職貯蓄制度への長期参加を奨励するために設けられています。
標準撤退規制
通常の状況では、従来のプランまたはRoth 401（k）プランの参加者は、59½歳に達するか、障害のために永久に働けなくなるまで資金を引き出すことができません。 55歳以降に雇用主から離れたり、公共部門で働いたりする人々には、この規則にはいくつかのバリエーションがありますが、401（k）参加者の大半はこの規則に拘束されます。
基本的なペナルティの計算
現在の雇用主を通じて、25, 000ドル相当の401（k）プランがあるとします。 予期せぬ費用で突然そのお金が必要になった場合、アカウント全体を単純に清算できない法的理由はありません。 ただし、早期アクセスの特権を得るには、税時に追加で2, 500ドルを支払う必要があります。 これにより、出金は実質的に22, 500ドルになります。
受給スケジュール
早期の引き出しに対してIRSが課す唯一のペナルティは追加の10％の税金ですが、引き出しが早すぎる場合はアカウント残高の一部を没収する必要があります。
「権利確定」という用語は、従業員が401（k）アカウントで所有している程度を指します。 従業員の権利が100％である場合、その従業員は自分の口座の全額を受け取る権利があります。 従業員による401（k）への拠出は常に100％の権利が付与されますが、雇用主による拠出は権利確定スケジュールに従う場合があります。
権利確定スケジュールとは、アカウントの完全な所有権を獲得するために必要な勤続年数を規定する401（k）の規定です。 多くの雇用主は、従業員が雇用主から提供された資金を引き出す権利を得る前に一定の勤続年数を義務付けているため、従業員の定着を促進するために権利確定スケジュールを使用します。
各401（k）プランに適用される権利確定スケジュールの詳細は、スポンサーとなる雇用主によって決定されます。 一部の企業は、従業員が最初の数年間の勤務で0％の権利が確定し、その後完全に権利が確定する崖の権利確定スケジュールを選択します。 段階的な権利確定スケジュールでは、その後の各年のサービスに対して段階的に大きな権利確定割合が割り当てられます。
合計ペナルティの計算
上記の例では、雇用主が後援する401（k）に、最初の1年後の各サービス年に10％の権利確定を割り当てる権利確定スケジュールが含まれていると仮定します。 わずか4年間働いた場合、雇用主の貢献の30％しか資格がありません。
401（k）残高が従業員と雇用主の同額の資金で構成されている場合、雇用主が寄付した12, 500ドルの30％、または3, 750ドルの権利しかありません。 つまり、勤続4年後に401（k）の既得残高の全額を引き出すことを選択した場合、16, 250ドルだけ引き出すことができます。 IRSはその後、16, 250ドル（1, 625ドル）の10％に相当するカットを行い、引き出しの実効正味額を14, 625ドルに減らします。
所得税
401（k）から早期に撤退する際に考慮すべきもう1つの要因は、所得税の影響です。 Roth 401（k）への寄付は税引き後のお金で行われるため、寄付が撤回されたときに所得税は支払われません。 ただし、従来の401（k）アカウントへの寄付は税引き前のドルで行われます。つまり、引き出した資金は、分配が行われた年の総収入に含める必要があります。
上記の例の401（k）は従来のアカウントであり、資金を引き出す年の所得税率は20％であると仮定します。 この場合、引き出しには権利確定の軽減、所得税、および追加の10％のペナルティ税が適用されます。 税効果の合計は、16, 250ドルまたは4, 875ドルの30％になります。
ボトムライン
上記の例からわかるように、401（k）に浸る前にすべてのオプションを検討することは理にかなっています。 少なくとも、早期引き出しのペナルティとあなたが負うべき税金を計算した後に何が得られるかを理解してください。
