多くの雇用主は、401（k）、403（b）、または457などの資格のある退職プランを使用して、労働者が退職のために貯めることを許可していますが、これらのプランには雇用主と従業員の両方にとって面倒なルールがあります。
一部の小規模企業は、代わりにSIMPLE（小規模雇用者の従業員向けの貯蓄インセンティブマッチ）IRAを選択します。 これらの計画にはルールが少なく、管理がはるかに簡単で、重要な利点があります。
重要なポイント
- SIMPLE IRAは、非差別的かつ最重要のテスト、権利確定スケジュール、および計画レベルでの税務報告を必要としません。従業員と雇用主の両方が利用できます。
SIMPLE IRAの利点を理解する
従業員と雇用主のメリットは次のとおりです。
税繰延貯蓄
他のタイプのIRAおよび雇用主が提供する退職プランと同様に、SIMPLE IRAでは、従業員が給与の一部をこれらのプランに繰り延べることができます。 このお金は、退職時に分配が行われるまで課税繰延べられます。 これにより、節約をより迅速に行うことができます。
実行しやすい
SIMPLE IRAは、非差別的かつ最多のテスト、権利確定スケジュール、計画レベルでの税務報告など、適格な計画に付属するほとんどの官僚機構を必要としません。 シンプルなIRAは比較的簡単にセットアップして実行でき、雇用主は特別に訓練されたスタッフを雇う必要はありません。
必須のインスタント権利確定
一致する雇用主の拠出金は直ちに従業員に属し、在職期間に関係なく、退職するたびに同行できます。 401（k）などの適格退職プランでの雇用主のマッチ拠出には、通常、従業員がすべてのマッチング拠出を所有する前に指定された年数だけ会社に滞在する必要がある崖か段階的な権利確定スケジュールが付属しています。
さらに、SIMPLE IRAを設定する雇用主は、従業員の貢献に一致するよう法律で義務付けられています。 これは、適格なプランには必要ありません。 雇用主は一致しないものを提供することを選択できます。
早わかり
SIMPLE IRAは、他の種類の退職プランよりもルールが少なく、管理がはるかに簡単です。
貢献限度
2020年まで、従業員は最大13, 500ドルの収入をSIMPLE IRA（2019年は13, 000ドル）に繰り延べることができ、50歳以上の場合はさらに3, 000ドルのキャッチアップ拠出金を支払うことができます。
これは、2020年の401（k）またはその他の認定プランの年間拠出限度額である19, 500ドル（2019年は19, 000ドル）および許可されている6, 500ドルのキャッチアップ制限（2019年は6, 000ドル）を下回っています。 しかし、2019年と2020年のIRAの6, 000ドルの貢献と1, 000ドルのキャッチアップ制限を超えています。
雇用者に対する税額控除
トランプ大統領は、2020年1月初旬に「すべてのコミュニティの退職促進のための設定（SECURE）法」に署名しました。この法律は、労働者の退職プランに自動登録を設定する小規模企業や、複数の雇用主プラン（MEP ）MEPを使用すると、雇用主は他の会社と団結して従業員に退職金口座を提供できます。 また、この法案は、従来の個人退職金口座への拠出の最大年齢上限を廃止します。
SECURE Actに基づき、小規模企業は、自動登録を伴う401（k）プランまたはSIMPLE IRAプランを開始するコストを相殺するための税額控除を受けます。 この税額控除は、すでに受け取っているスタートアップクレジットに加えて、必要な適格なスタートアップコストの50％であり、計画の最初の3年間は年間最大500ドルです。
雇用者は、前年に少なくとも5, 000ドルの報酬を受け取った100人以下の従業員と、高額報酬の従業員ではない少なくとも1人のプラン参加者がおり、同じ従業員が最近同様の補償を受けなかった場合、このクレジットを請求する資格があります予定。
従業員の寄付に対する税額控除
調整された総収入が一定の限度を下回った従業員は、毎年最高2, 000ドルの寄付に対して返金不可の貯蓄クレジットを受け取る資格があります。
複数の投資の選択肢
IRSによると、シンプルなIRAの寄付は、「個々の株式、投資信託、および同様のタイプの投資」に投資できます。 多くのプランでは、成長、成長と収入、収入、およびセクターファンドやターゲットデートファンドなどの専門ファンドを提供しています。
税金の対象
SIMPLE IRAへの給与繰延拠出は所得税の源泉徴収の対象ではありません が 、連邦保険拠出法（FICA）、連邦失業税法（FUTA）、および鉄道退職法（RRTA）に基づいて課税されます。 雇用主のマッチングおよび非選択的拠出には、FICA、FUTA、またはRRTA税は適用されません。
ボトムライン
SIMPLE IRAは、適格なプランに伴う官僚的および受託者の複雑さを望まない小規模な雇用主に便利な代替手段を提供します。 従業員は依然として税金と貯蓄の恩恵に加えて、雇用主の拠出金の即時権利確定を取得します。
