多くの投資家は、ミューチュアルファンドの税金を計算する最良の方法について疑問を持っています。 投資信託が税務上の目的で処理される方法は、ファンドのポートフォリオ内の投資の種類に大きく関係しています。
一般的に、ミューチュアルファンドから受け取るほとんどの分配金は、年間税の投資収入として申告する必要があります。 ただし、受け取った分配のタイプ、投資の保有期間、および投資のタイプはすべて、分配の各ドルに支払う所得税を決定する重要な要素です。
場合によっては、分配には最高所得税である通常の所得税率が適用されます。 その他の場合は、低いキャピタルゲイン税率を支払う資格がある場合があります。 他のディストリビューションは完全に非課税の場合があります。
経常利益とキャピタルゲイン
経常収入とキャピタルゲイン収入の違いは、税法案に大きな違いを生む可能性があります。 つまり、1年以上保有している投資から得た投資収益のみがキャピタルゲインと見なされます。
この概念は、個々の株式への投資に関しては非常に簡単です。 しかし、ミューチュアルファンドの世界はもう少し複雑です。
ミューチュアルファンドは、ポートフォリオと呼ばれる多数の証券に何千人もの株主の共同出資を投資する投資会社です。 分配に関して言えば、経常利益とキャピタルゲインの違いは、ミューチュアルファンドの株を所有している期間ではなく、そのファンドがポートフォリオ内で個別の投資を保持している期間とは関係ありません。
何でこれが大切ですか？
通常の所得税率と対応する長期キャピタルゲイン税率の差は非常に大きい場合があります。 これが、どの収入がより低い税率の対象であるかを追跡することが重要である理由です。 2019年については、10％および12％の所得税区分に属する者は、長期キャピタルゲインに対して所得税を支払う必要はありません。 22％から35％の税区分の個人は、キャピタルゲインに対して15％の税金を支払う必要があります。 最高所得税の37％の所得者には、20％のキャピタルゲイン税が課されます。
利益と損失を把握する
投資収益のどれだけが損益であるかを判断するには、まず、清算された株式に対して支払った金額を知る必要があります。 これは基礎と呼ばれます。 ミューチュアルファンドの株式は、多くの場合、さまざまな時期、さまざまな金額、さまざまな価格で購入されるため、特定の株式に対して支払った金額を判断するのが難しい場合があります。
コスト基準と平均基準
IRSで納税者が投資収益の基準を決定できる方法には、コスト基準と平均基準の2つがあります。
他の投資の売却からの収入と同様に、ミューチュアルファンドの株式を1年以上所有している場合、それらの株式の売却によって発生した損益は長期キャピタルゲインとして課税されます。 それ以外の場合、通常の収入と見なされます。
配当分配
ミューチュアルファンドは、資産の売却によって生じた収入を分配することに加えて、原資産が利益または利息を支払うときに配当分配も行います。 ミューチュアルファンドはパススルー投資です。つまり、受け取った収入は株主に分配されなければなりません。 これは、ファンドが配当付き株式または債券を保有している場合に最もよく発生します。通常、これらはクーポンと呼ばれる年間定期的な利息を支払います。
会社が配当を宣言すると、配当落ち日と記録日も発表します。 記録日は、会社が配当金を受け取る株主のリストを確認する日です。 株式の取引には時間の遅れがあるため、記録日から3日以内に発生する株式の売却は登録されず、株主リストには売却する投資家の名前が含まれます。 レコードの日付の3日前の日付は、配当落ち日です。
配当分配はどのように課税されますか？
一般的に、配当収入は通常の収入として課税されます。 ミューチュアルファンドが頻繁に配当株を売買する場合、受け取る配当金は通常、通常の所得として課税されます。 たとえば、アクティブに管理されているファンドから1, 000ドルの配当金を受け取ると仮定します。 24％の所得税の範囲内にいる場合、税の時に240ドルを支払います。
ただし、2つの非常に重要な例外があります。適格な配当と非課税の利子です。
適格配当
投資信託から受け取った配当金は、IRSによる適格な配当と見なされる場合、キャピタルゲイン税の対象となる場合があります。 資格を得るには、米国または資格のある外国企業が発行した株式で配当を支払う必要があります。 また、あなたの投資信託は、配当落ち日の60日前から始まる121日の期間内に60日以上株式を保有していなければなりません。
配当落ち日は、新たに購入した株式の所有者が配当支払いの対象外となる日です。 たとえば、配当落ち日が4月12日である場合、この日付以降に株式を購入する投資家は差し迫った配当金を受け取りません。
これは紛らわしいように聞こえるかもしれませんが、本質的には、基金は配当落ち日の60日前またはその前後の日数の組み合わせのいずれかで在庫を所有しなければならないことを意味します。 この複雑な要件は、配当を得るために、投資家が支払いの直前に配当のある株式で資金を購入し、再び売却することを思いとどまらせることを意図しています。 ファンドが適格な配当を分配する場合、これらの配当はフォーム1099-DIVで報告されます。
免税利子
あなたの所得税法案を最小化する他の方法は、いわゆる非課税ミューチュアルファンドに投資することです。 これらの資金は、非課税の利子を支払う「ムニス」とも呼ばれる政府および地方債に投資します。 たとえば、マネーマーケットミューチュアルファンドは、主に短期国債に投資し、安定した安全な投資と広く見なされています。
ただし、地方債は、連邦所得税が免除される利息を支払うが、州所得税または地方所得税は免除されない場合がある。 場合によっては、居住国の政府によって発行された債券に支払われる利子は、3税免除される場合があります。これは、債券がすべての所得税を免除されることを意味します。 ただし、ポートフォリオ内のどの債券が非課税であり、予想外の課税によって盲目的にならないようにするために、どの程度までファンドに確認してください。
ボトムライン
ミューチュアルファンドの収入と分配に対して支払うべき税金の計算は、最もベテランの投資家にとっても非常に複雑になる可能性があります。 ほんの一握りの株式を所有し、慎重な記録を保持している場合を除き、すべての投資収益を適切に報告していることを確認するために税務専門家に相談することをお勧めします。
