株式が退職口座に保持されている場合、株式配当および株式分割は、獲得時に課税されません。 一般的に、非退職仲介口座では、収入は受け取った年に課税対象となります。 これには、配当、実現キャピタルゲイン、および利子が含まれます。 適格配当は、税引後の事業利益から行われる支払いであり、一定の所得基準に達した株主に対しては15％の定額で課税されます。 株式分割は課税対象のイベントではありませんが、株主のコスト基準に影響します。 これらのイベントの1つにいつ、どの程度の税金を負っているのかを判断するには、次の基準を見て、基本的な投資税規則を確認します。
口座で受け取った配当金は集計され、フォーム1099-DIVが証券会社から郵送され、各税年度の合計が報告されます。 これらの支払いには、現金を受け取った場合でも配当を再投資して株式を追加購入した場合でも、15％の税金が課されます。 フォーム1099-DIVは、適格配当と通常配当の内訳を示しています。 適格配当とは、米国企業または米国との特別租税条約を締結している居住国の外国企業によって支払われるものです。 配当がそのような条約のない外国企業からのものである場合、支払いは通常配当と呼ばれ、通常の所得として課税されます。 たとえば、米国の会社であるABCの株主が1年間に250ドルの配当を受け取った場合、これらは適格配当として分類されるため、未払い税は15％、つまり37.50ドルです。
株式分割は、事業利益の分配ではないため、配当とはまったく異なります。 株式分割または逆分割を理解しようとするとき、それらは単に発行済み株式と一株当たり価格の再構築にすぎないことを理解してください。 税金はかかりません。 たとえば、投資家はABCの100株を1株あたり80ドルで所有し、総費用は8, 000ドルです。 会社が1対2の分割を発行する場合、投資家は1株あたり40ドルで200株を所有しますが、総費用は変わらないため、損益は発生しません。 株式分割は、1株当たりのコスト基準のみに影響します。 ABCにこれ以上投資が行われない場合、株式が売却されたときにコスト基準を計算することは難しくありません。 株式分割後に追加購入が行われる場合、コストベースを計算するのは難しい場合があります。
要約すると、非退職口座への配当およびその他の収入は課税対象となりますが、株式分割の影響は、株式が売却されるまで税務上計算されません。 一度売却されると、投資家は分割を経験した株式を計上するためにコスト基準を調整します。 投資家が財務アドバイザーや税務専門家と協力して、配当や株式分割が税務状況にどのように影響するかを判断することが重要です。 たとえば、2013年以降、適格な配当は、高所得者に対して20％の税率で課税されています。
アドバイザーの洞察
スコットゲイナー、CFP®、AIF®
KCS Wealth Advisory、LLC 、カリフォルニア州ロサンゼルス
株式配当については、口座の種類によって異なります。 退職金口座の場合、株式配当は課税されません。 非退職口座では、適格配当は税率に応じて長期キャピタルゲインレートで課税されます（連邦税率は0％、15％、または20％）、非適格配当は通常の所得率で課税されます通常の収入のような。 また、投資家は、120日間の保有期間中に60日間以上株式を保有する必要があります。 一般的に、米国企業からのほとんどの定期的な配当は、一部の例外を除き、適格とみなされます。
株式分割は一般に課税対象ではありません。1株当たりのコスト基準は新しい株式構造と価格を反映するように更新され、合計市場価値が同じになるためです。 株式分割で利益を得なかったため、税金は発生していません。
