虐待的なタックスシェルターとは
虐待的税務シェルターは、ユーザーの収入や資産の価値を変えずに所得税を減らすと主張する投資スキームです。 虐待的なタックスシェルターは、提出時に連邦税または州税を引き下げる以外の経済的目的には役立ちません。 多くの場合、これらのスキームは、課税を回避するために信託またはパートナーシップを通じて資金を流します。
虐待的なタックスシェルターの分解
虐待的なタックスシェルターに投資する人々は、内国歳入庁（IRS）によって罰せられることがあります。 通常、誰かがそのようなスキームを使用したとIRSが判断した場合、その人は未収利息とともに税金を支払う必要があります。
納税者が潜在的なスキームを認識するのを助けるために、IRSは虐待的なタックスシェルターである取引のリストをまとめました。 税務シェルターが上場取引に似ている場合、それは虐待とみなされ、ユーザーは罰則を受ける可能性があります。 近年のより一般的なスキームの1つは、企業が特定のリスクから保護するために独自の保険会社を設立するマイクロキャプティブ保険の税務シェルターです。 この構造により、企業は支払われた保険料の控除を請求することができ、ひいてはキャプティブ保険会社が収入から保険料の一部を除外することができます。
米国財務省は、特定のタックスシェルターと取引の登録と報告に関する包括的な規制を維持しています。 これらの税務シェルターの利益を組織または販売する当事者も登録し、シェルターの投資家のリストを維持する必要があります。 さらに、投資家は納税申告書にそのような車両への参加を開示する必要があります。
IRSは、報告する必要がある5つのタイプのトランザクションをリストします：リストされたトランザクション、機密、契約上の保護、損失トランザクション、および関心のあるトランザクション。 これらの取引のいずれかに関与した個人の企業は、フォーム8886を提出する必要があります。
マテリアルアドバイザー、報告可能な取引の組織化、促進、販売、実施、保証、または実行において支援、支援、またはアドバイスを提供し、IRSによって設定されたしきい値を超える総収入を得る個人は、 8918、材料アドバイザーの開示声明。 また、マテリアルアドバイザーは、報告可能な取引のために行動した個人およびエンティティの広範なリストを維持する必要があります。
開示の増加に加えて、財務省は規制当局を利用して、特定のタックスシェルターを排除し、IRSに虐待行為と戦うための新しいツールを提供するための対象となる法律を提案することにより、虐待的なタックスシェルターを閉鎖しています。
正当かつ虐待的なタックスシェルターの対比
タックスシェルターは、所得税を軽減または回避するために設計された投資ですが、すべてのタックスシェルターが虐待的または違法であるわけではありません。 最も一般的な合法的な税務シェルターは、401（k）プランやIRAなどの雇用主が後援する退職プランであり、投資家が投資の貢献と撤回されるまで課税から利益を保護する機会を与えます。
