目次
- 1：RMD合計：ロールオーバー対象外
- 2. RMDの集約
- 3. RMD年度のIRA転送
- 4.死と離婚とRMD
- 5.家族帰属ルール
- 6. IRAカストディアンレポート
- ボトムライン
内国歳入庁（IRS）では、70½歳に達した後、退職アカウントから必要な最小分布（RMD）の取得を開始する必要があります。 それは十分簡単に聞こえますが、残念ながら、これらの分布を計算するのは時々難しいです。 税務の専門家は確かにこれを支援できますが、IRSのペナルティを回避するために、ルールを自分で知ることをお勧めします。 RMDの計算に影響を与える可能性のある6つの重要なルールを以下に示します。
重要なポイント
- IRAからの最初の配布は、その年のRMDの一部として扱われます。複数のIRAがある場合、それぞれのRMD金額を1つの合計にまとめて、単一のアカウントから取得できます。通常、アカウントカストディアンはRMDの期限が切れていることを通知するために必要ですが、金額を計算する必要はありません。
1. RMD合計：ロールオーバー対象外
RMDを表す金額は、個人の退職口座（IRA）またはその他の適格退職プランにロールオーバーしてはならず、Roth IRAに変換することはできません。 RMDをロールオーバーまたは変換すると、超過分として扱われ、税金や罰則を回避するために一定の時間までにアカウントから削除する必要があります。
RMDの期限が到来するIRAからの最初の配布は、その年のRMDの一部と見なされるため、ロールオーバーの対象にはなりません。 「70½歳以降にIRAをロールオーバーする場合は注意してください。 サウスカロライナ州チャールストンの郊外にあるMoneyCoachの創設者であるPatrick Traverse氏は言います。
例
メアリーは2019年に70½歳に達しました。2019年の彼女のRMDは15, 000ドルです。 2019年はメアリーにとって最初のRMD年であるため、2020年4月1日まで2019年のRMDを取るまで待つことができます。2019年、メアリーはIRAから7, 000ドルの分配を受けました。 メアリーは、2020年4月1日まで2019 RMDを服用する必要はありませんが、2019年の彼女のRMDに起因するため、2019年に受け取った金額を繰り越すことはできません。
ルールでは、RMDが支払われるべき1年間に分配される金額は、RMDの全額が分配されるまで、RMDの一部と見なされます。 Maryが17, 000ドルの分配を行った場合、RMDの金額（2, 000ドル）を超える金額はロールオーバーの対象となります。これは、その年のRMDがすでに満たされているためです。
2. RMDの集約
例
75歳の退職者であるサムは、2つの従来のIRAと2つの403（b）アカウントを持っています。 サムは、利益分配計画と過去の雇用主との401（k）計画にも資産を持っています。 Samの各退職口座のRMD金額が次のとおりであるとしましょう。
IRA No. 1：15, 000ドル
IRA No. 2：8, 000ドル
403（b）No. 1：6, 000ドル
403（b）No. 2：$ 4, 500
利益分配計画口座：10, 000ドル
401（k）アカウント：$ 12, 000
サムのさまざまなアカウントのオプションは次のとおりです。
- IRA No. 1およびIRA No. 2の場合、サムは各IRAアカウントからそれぞれの金額を取得し、金額を合計して1つのIRAからお金を取得するか、合計金額の一部を各IRAアカウントから取得します（合計が完全なRMD要件に等しいため）。 403（b）No. 1および403（b）No. 2の場合、サムは各403（b）アカウントから金額を取得し、金額を合計して1つの403（b）アカウントから取得するか、または各403（b）アカウントからの合計金額（合計が完全なRMD要件に等しい場合）。 利益分配計画および401（k）の場合。 10, 000ドルの金額は、利益分配計画アカウントから分配され、12, 000ドルの金額は401（k）アカウントから分配されなければなりません。 これらの金額を組み合わせることはできません。
3. RMD年度のIRA転送
RMDの期限が切れていても、IRAの残高全体を譲渡することができます。ただし、該当する期限までに受け取り側のIRAからRMDを受け取ります。 新しいIRAの管理者は、古いIRAに関連付けられたRMDの期限が切れていることを知らない可能性があるため、期限が切れていることを忘れないでください。 忘れると、50％のペナルティに直面します。
4.死と離婚とRMD
これは、配偶者の受益者があなたよりも10歳以上若い場合でも、「共同生活と最後の生存者の期待」というタイトルのIRS出版物590-Bの付録Bの表IIを引き続き使用できることを意味します。翌年の計算のため。
「離婚すると、一般にRMDと退職資産は非常に扱いにくくなり、州によって異なる場合があります」と、ダラスのRevere Asset Management、Inc.の社長であるCFA®のDan Stewart氏は言います。 「そして、共同財産の州には、他の州とは異なるルールがあるでしょう。 そのため、特に税を回避または最小化するために、有能な弁護士が重要です。」
5.家族帰属ルール
事業の5％以上を所有する個人は、たとえ雇用されていても、70歳に達した年の翌年の4月1日以降、非IRA退職プランのRMDの開始を遅らせることはできません。 あなたがビジネスの5％以上を所有しており、あなたの配偶者や子供が同じビジネスに雇用されている場合、あなたの所有権はそれらに起因する可能性があります。 これは、彼らも所有者とみなされる可能性があり、あなたと同じ期限が設定される可能性があることを意味します。
6. IRAカストディアンレポート
毎年、従来のIRA、SEP IRA、またはSIMPLE IRAのカストディアン/受託者は、前年の12月31日にアカウントを保持していた場合、RMD通知を送信する必要があります。 この通知は、RMDが適用される年の1月31日までに送信する必要があります。
一部のカストディアンは、その年のRMD金額の計算を含めますが、他のカストディアンは、RMDが期限であり、要求に応じて金額の計算のみを提案することを通知します。
ボトムライン
ここで説明する6つのルールは、網羅的なものではありません。 RMDを計算する方法、または取得するタイミングについて質問がある場合は、税の専門家に相談する価値があります。 ルールを順守しなかった場合、50％のペナルティに直面する可能性があることを覚えておいてください。
