内国歳入庁（IRS）は、各税年度から選択する5つのファイリングステータスオプションを米国の税務申告者に提供します：
- 独身夫婦のファイリング夫婦のファイリング夫婦の世帯世帯主扶養中の子供との未亡人
扶養されている子供の資格を持つ未亡人は、配偶者を失った子供を持つ個人にいくつかの利点を提供します。 未亡人を認定するために提供される減税には、低い税率、高い標準控除、および一部の投資に関して潜在的に有益な税処理が含まれます。
重要なポイント
- 適格未亡人のステータスは、配偶者が亡くなった翌年から2年間生存している配偶者が利用できる特別な申告ステータスです。 、未亡人は、配偶者が独身のままである場合、配偶者の死後2年間、結婚未亡人が共同申告と同じ税率を引き続き受けることができます。他の税務ステータスよりも高い同じ標準控除もあります。
対象となる未亡人の料金と要件
資格のある未亡人のステータスは、生存している配偶者が独身のままである場合、死亡後の2年間にわたって使用できます。 死が発生した年について、未亡人は、既婚の共同出願ステータスまたは個別の出願ステータスのいずれかを使用する必要があります。 資格のあるwidow（er）ステータスは、翌年まで使用できません。 死亡後の2年間で、個人は納税額が最も低いステータスを選択できます。
亡くなった人の収入は、死亡した年に連邦所得税の対象となります。したがって、死の年の結婚申請書の共同ステータスには、両方の配偶者からの収入が必要です。 未亡人が既婚申告を個別に使用することを選択した場合、亡くなったパートナーに対しても税申告を手配する必要があります。 故人の配偶者に個人所得税の払い戻しがある場合、執行者はIRS Form 1310、故人の納税者による還付請求者の声明を使用してそれを請求することができます。
未亡人が配偶者の死の年に再婚する場合、特別な状況が適用されます。 死亡と同じ年に再婚する場合、未亡人は、新しい配偶者と共同で結婚届を提出するか、結婚届を別々に提出する必要があります。 どちらの場合も、亡くなった配偶者のために既婚申告を別途納税申告する必要があります。
既婚申告と適格未亡人の2019年の税率は同じであり、以下に含まれます：
資格のある未亡人の税率。
既婚申告の2019年の税率は次のとおりです：
婚Fil届の料金は別途。
2019年にwidow（er）ステータスを使用して提出する資格を得るには、個人はIRSの「Publication 17、連邦所得税」に詳述されている基準を満たしている必要があります。主要な要件は次のとおりです。
- 配偶者の死亡は2018年または2017年に発生し、再婚は発生していません。扶養されている子供、継子、養子が必要です。子供が住んでいた。
また、個人が適格な未亡人のステータスを使用することを選択した場合、納税申告を必要とする所得の基準に注意することも重要です。 死亡が発生した後の2年間、未亡人（er）のステータスにある個々のファイリングの収入は次のとおりです：
- 65歳未満の場合は24, 400ドル65歳以上の場合は25, 700ドル
収入がこれらのレベルを下回った場合、ほとんどの場合、納税申告書は必要ありませんが、特定のクレジットが利用可能な場合は有益です。
資格のある未亡人のステータスの利点
資格のある未亡人に対する税制上のメリットは大きい場合があります。 既婚申告と適格な未亡人の税制および税率は同じです。 一般に、これにより、未亡人は独身のままである場合、死後2年間、結婚申告を共同で受け取ることができます。
既婚申告と未亡人のステータスも、すべての税ステータスの最高水準の控除を提供します。 2019年の結婚申請と65歳未満の未亡人の共同控除の標準控除額は24, 400ドルです。 65歳を超えると、標準控除額は1, 300ドルから25, 700ドル増加します。
資格のある未亡人も、投資に対する特別税控除の対象となる場合があります。 これは、故人の配偶者と共同で所有する投資に適用される場合があります。 一例として、未亡人と配偶者が賃貸不動産を所有している場合、税務上の目的でステップアップの資格を得ることができます。 これは、追加の減価償却費と、不動産が売却された場合の課税所得の減少につながる可能性があります。
基本的なステップアップは、通常、未亡人が故人の配偶者の財産の受益者として継承する株式など、他の資産にも適用されます。 未亡人は、退職車に貢献できる金額の調整や、特定の税額控除の適格性の調整が行われることもあります。
