今日の投資家の多くにとって、多様化は、さまざまな業界の企業を所有することを超えています。つまり、世界中のさまざまな地域の証券を追加することを意味します。 実際、多くのウェルスマネジメントの専門家は、より効率的なポートフォリオを作成するために、3分の1以上の株式配分を外国企業に振り向けることを推奨しています。
しかし、国際証券の税制上の取り扱いに気付いていない場合、真の収益性を最大化することはできません。 アメリカ人が海外に拠点を置く会社から株式または債券を購入する場合、投資収益（利息、配当）およびキャピタルゲインは米国の所得税の対象となります。 キッカーは次のとおりです。会社の母国の政府も一瞬かかるかもしれません。
この二重課税が厳しいと思われる場合は、気をつけてください。 米国の税法は「外国税額控除」と呼ばれるものを提供しています。幸いなことに、これにより、これらの外国税のすべてまたは少なくとも一部を使用して、アンクルサムに対する負債を相殺できます。
重要なポイント
- アメリカ人が外国企業から株式または債券を購入する場合、投資収益（利子、配当）およびキャピタルゲインは、米国の所得税および会社の母国から徴収される税金の対象となります。米国の税法は「外国の税額控除」これにより、外国税はアンクルサムに対するあなたの責任の一部を相殺することができます。
外国税額控除の基本
どの国にも独自の税法があり、政府ごとに大幅に異なる場合があります。 多くの国では、キャピタルゲイン税がまったくないか、外国投資家のために免除されています。 しかし、たくさんあります。 たとえば、イタリアでは、非居住者が自分の株を売って得た収益の20％を受け取ります。 スペインはそのような利益のわずかに多く、21％を差し控えています。 配当と利子所得の税務上の取り扱いも同様に色域を実行します。
投資を行う前に税率を調査することは特に問題ありませんが、特に個々の株式や債券を購入する場合は、IRSが二重課税を回避する方法を提供します。 あなたが支払った「適格外国税」（これには所得税、配当税、利子税が含まれます）については、納税申告書で税額控除または控除（項目化した場合）を請求できます。
それでは、外国税を支払ったかどうかをどうやって知るのでしょうか？ 海外に持ち株がある場合は、年末に1099-DIVまたは1099-INTの受取人明細書を受け取る必要があります。 ボックス6には、外国政府が源泉徴収した金額が表示されます。 （公式のIRS Webサイトは、外国税額控除の基本的な説明を提供しています。）
ほとんどの場合、クレジットを選択するほうが適切です。これにより、実際の税金が減額されます。 たとえば、200ドルのクレジットは、200ドルの減税に変換されます。 控除は、計算は簡単ですが、利益は減少します。 25％の税率の範囲内にいる場合、200ドルの控除は、税額の50ドル（200ドルx 0.25）を削るだけであることを意味します。
クレジットとして請求できる外国税額は、米国の税法の下で同じ収益に対して課税される金額にパーセンテージを乗じたものです。 それを理解するには、内国歳入庁のフォーム1116に記入する必要があります。
外国政府に支払った税額が米国の納税義務額よりも高い場合、請求できる 最大の 外国税額控除額は米国の納税額になります。 外国政府に支払った税金が米国での納税義務よりも低い場合は、 その 全額を外国税額控除として請求できます。 外部政府から200ドルの源泉徴収を受けたが、自宅で300ドルの税金が課せられたとします。 その200ドル全体をクレジットとして使用して、米国の税金を削減できます。
今、ちょうど反対を想像してください。 あなたは外国税で300ドルを支払いましたが、それらの同じ収入のためにIRSに200ドルしか借りていません。 海外での税金が高い場合、クレジットとしてのみ米国の税額を請求できます。 ここでは、200ドルを意味します。 ただし、フォーム1116に記入して修正後の申告書を提出した場合は、1年間で残りの100ドルを持ち運ぶことができます。
ただし、300ドル以下の外国税額控除（結婚と共同申告の場合は600ドル）を支払えば、プロセス全体がかなり簡単になります。 フォーム1116をスキップして、フォーム1040のクレジットとして支払額全体を報告することができます。この最小限の免除の資格を得るには、支払った税金で得た外国所得が受身所得でなければなりません。
対象者は誰ですか？
外国の源泉から得た投資収入に対して外国政府に税金を支払わなければならない投資家は、このクレジットを通じて支払われた税金の一部またはすべてを取り戻す資格があります。 しかし、彼または彼女は外国所得税、過剰利益税または他の同様の税金を支払ったに違いありません。 具体的には次のとおりです。
- 米国の所得税に似た税外国で通常必要とされる所得税の代替として国内の納税者によって支払われる税金国内の基礎または所得を決定できないために生産に関して測定される外国人所得税年金、外国からの失業または障害の資金（一部の外国の社会保障型収入は除外されます）
非居住者の外国人は、課税対象期間が1年以上プエルトリコの居住者であるか、直接所得を支払った米国の事業または仕事に従事していない限り、クレジットは認められません。 プエルトリコ以外の米国領土に住む市民も同様に除外されます。 最後に、テロ活動が潜んでいると指定された国内のソースから実現された投資収益に対するクレジットはありません（IRS Publication 514はこれらの国のリストを提供しています）。
海外ファンド会社に注意する
外国証券の調査の難しさと多様化への要望を考えると、ミューチュアルファンドは世界市場へのエクスポージャーを得るための一般的な方法です。 しかし、米国の税法は、国際的な資金を提供する米国の投資会社を、オフショアに拠点を置く資金とは異なる方法で扱います。 この区別を理解することが重要です。
外国に拠点を置くミューチュアルファンドまたはパートナーシップに少なくとも1人の米国株主がいる場合、それはパッシブ外国投資会社（PFIC）として指定されます。 この分類には、収入の少なくとも75％を受動的所得から得ているか、資産の50％以上を使用して受動的所得を生み出している外国企業が含まれます。
PFICに関係する税法は、IRS基準によっても複雑です。 しかし、全体として、そのような投資は米国に拠点を置くファンドにとって重大な不利な状況にあります。 たとえば、PFICからの現在の分配は通常、通常の収入として扱われ、長期キャピタルゲインよりも高い税率で課税されます。 もちろん、これには単純な理由があります。アメリカ人が国外にお金を駐車するのを思いとどまらせることです。
多くの場合、海外に住んでいる人を含むアメリカの投資家は、アメリカの土壌に基づいた投資会社に固執するほうがましです。
ボトムライン
ほとんどの場合、外国税額控除は、米国の投資家が投資関連の税金を2回支払う必要がないようにします。 外国の投資信託会社に注意してください。そのため、税法ははるかに寛容になります。 状況に疑問がある場合は、資格のある税務の専門家に相談して、プロセスを案内してください。
