価値移転ルールとは
価値移転ルールは、生命保険証券（またはその証券への関心）が価値のあるもの（お金、財産など）のために移転される場合、死亡給付金の一部が次のように課税されることを規定しています。経常利益。 この部分は、死亡給付金から価値のある項目を差し引いたもの、および譲渡時に譲渡人が支払った保険料に相当します。 たとえば、John DoeがJane Doeに5, 000ドルの保険料で10, 000ドルを支払った250, 000ドルの生命保険を販売する場合、所得税の対象となる金額は235, 000ドル（250, 000〜10, 000〜$ 5, 000）です。
Transfer-For-Valueルールの詳細
価値移転ルールには、生命保険契約の完全な販売が含まれますが、それを超えます。 保険が被保険者、被保険者のパートナー、または被保険者が役員または株主である会社に譲渡された場合、生命保険の免税ステータスは失われません。
あらゆる種類の生命保険の主な利点の1つは、非課税の死亡給付です。 しかし、一部の投機家は、大規模な非課税の見返りを得るために、当事者間で生命保険契約を譲渡し始めました。 これに応じて、議会は、あらゆる種類の重要な対価のために譲渡された生命保険契約は、死亡給付が支払われたときに部分的または完全に課税される可能性があると宣言しました。
このルールは価値移転ルールとして知られており、生命保険の死亡給付金全額に対して課せられる一般的な免税の例外の1つです。 ただし、ルール自体にはいくつかの例外があります。
値転送ルールについて
理論上、値の転送ルールは概念的にはかなり単純ですが、適用されるタイミングを確立するために慎重に検討する必要があります。 補償は金銭的支払いの形式に適用されるという一般的な理解にもかかわらず、時にはこの規則に違反するために、いかなる種類の正式な移転も行われないか、具体的な考慮が必要です。 この場合、検討は単に政策の移転に結び付けられたある種の相互協定であり得る。
たとえば、緊密に事業を営む2人の株主が自分自身で生命保険に加入し、お互いを受益者と名付けた場合、最初に死亡したパートナーの保険契約からの死亡給付金の受取人は、価値移転ルール。 2つのパートナーが相互に受益者として名前を付けることに同意したと考えられるため、ここでルールが適用されます。
