課税

課税とは

課税は、通常は政府である税務当局が課税または課税する場合の用語です。 「課税」という用語は、所得からキャピタルゲイン、不動産税まで、あらゆるタイプの非自発的課税に適用されます。 課税は名詞または動詞になりますが、通常は行為と呼ばれます。 結果として生じる収入は、通常「税金」と呼ばれます。

課税

課税の内訳

課税は同意を必要とせず、提供されるサービスに直接結び付かないという点で、市場交換などの他の支払い形態とは異なります。 政府は、暗黙的または明示的な力の脅迫により課税を強制します。 課税は法的に強要や保護ラケットとは異なります。これは、課税機関が政府であり、民間の主体ではないためです。

税制は、管轄区域と時間によって大きく異なります。 最近のほとんどのシステムでは、財産などの物理的資産と販売取引などの特定のイベントの両方で課税が行われます。 税政策の策定は、現代の政治において最も重要かつ論争の的となっている問題の1つです。

米国の課税

米国政府はもともと、ごくわずかな直接課税で資金提供されていました。 代わりに、連邦政府機関は、港およびその他の政府財産のユーザー料金を評価しました。 必要に応じて、政府は政府の資産と債券を売却するか、提供するサービスについて州に評価を発行するかを決定します。 実際、トーマス・ジェファーソンは大統領に就任した後、1802年に直接課税を廃止しました。 1817年に議会が廃止した物品税のみが残った。1817年から1861年の間に、連邦政府は内部収入を集めなかった。

南北戦争中、高所得者には3％の所得税が課税されました。 1913年に修正第16条が批准されるまで、連邦政府は所得に対する税金を通常の収入項目として評価しませんでした。 2016年時点で、米国の課税は、収入からタバコ、相続財産、さらにはノーベル賞まで、さまざまなアイテムや活動に適用されます。 2012年、米国最高裁判所は、健康保険などの特定の商品またはサービスを購入しなかった場合、税金ではなく罰金とみなされると裁定しました。

課税の目的と正当化

課税の最も基本的な機能は、政府支出に資金を供給することです。 歴史を通じて、さまざまな税の正当化と説明が提供されてきました。 初期の税は、支配階級を支援し、軍隊を上げ、防衛を構築するために使用されました。 多くの場合、課税権は神権または超国家的権利に由来していました。

功利主義的、経済的または道徳的な考慮事項全体にわたって、後で正当化が提供されています。 高所得者に対する累進的な課税レベルの支持者は、税金がより公平な社会を促進すると主張します。 タバコやガソリンなどの特定の製品やサービスに対するより高い税金は、消費に対する抑止力として正当化されています。 公共財理論の支持者は、灯台や国防など、公共財の私的提供が最適ではないと考えられる場合には税金が必要になると主張します。

さまざまな種類の課税

上記のように、課税はすべての異なるタイプの課税に適用されます。 これらには以下が含まれます（ただし、これらに限定されません）。

• 所得税 ：政府は、個人および企業を含む、管轄区域内のすべての事業体によって生成された金融所得に所得税を課します。 法人税 ：このタイプの税は、企業の利益に課されます。 キャピタルゲイン ： キャピタルゲインに対する課税は、株式、債券、または不動産を含む特定の資産の販売から得られるキャピタルゲインまたは利益に課されます。 固定資産税 ： 固定資産税は、地方自治体が評価し、所有者が支払います。 この税は、資産と土地の価値に基づいて計算されます。 相続 ：故人の財産を相続する個人に課される一種の税。 消費税 ：政府が商品やサービスの販売に対して課す消費税。 これは、付加価値税（VAT）、物品サービス税（GST）、州または州の売上税、または物品税の形を取ることができます。