課税所得とは
課税対象利益とは、課税対象の資産の売却から生じる利益です。
課税対象利益の内訳
課税対象利益は、投資家が資産の原価基準よりも高い価格で資産を売却することで受け取る利益です。 米国内国歳入庁（IRS）は、資産を、個人の取引または事業の実施に通常使用されない財産または投資とみなします。 個人の基準よりも高い価格での資産の売却は、一般的にキャピタルゲイン税の対象となります。 課税対象の利益を計算するために、投資家は、投資の売却価格と元の購入価格またはコスト基準との差を取ります。 コストベースとは、再投資された配当またはキャピタルゲインの分配を会計処理するために税目的で調整された資産の元のコストを指します。
課税対象の利率：短期対長期
税務上、IRSは短期利益と長期利益を区別します。 1年以上保有されている資産の売却は一般に長期キャピタルゲイン税の対象となり、その税率は短期税率よりも低くなります。 IRSは、短期キャピタルゲインの通常の所得税率を収集します。 この短期と長期の税率の不一致により、米国の税政策の公平性に関する議論が生じています。 多くのコメンテーターは、長期のキャピタルゲイン率が低いと、特に通常の給与ではなくキャピタルゲインと配当として報酬を構成できる富裕層に有利だと考えています。 キャピタルゲイン税は二重課税の一形態であるため、本質的に不公平であると主張する人もいます。 高いキャピタルゲイン率に対する2番目の議論は、低い金利は経済成長と税収を促進しながら投資全体を促進するというものです。
おそらくこの不公平を打ち消すために、キャピタルゲイン税は低所得の投資家に軽い負担をかけるように構成されています。 2008年の大不況後、低所得および中所得の投資家に対する長期キャピタルゲイン税は一時的に廃止されました。2012年の米国納税者救済法により、この変更は永続的となり、 25％の所得税範囲内の納税者。
課税対象の損失
納税者は、年次リターンで投資損失を請求することにより、投資利益の税負担を相殺できます。 IRSにより、個人はキャピタルゲイン額を超えて最大3, 000ドルのキャピタルロスを差し引くことができます。 場合によっては、投資家は将来、その制限を超えるキャピタルロスを使用できます。
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