免税普通預金口座とは何ですか？
免税貯蓄口座（TFSA）は、寄付、利子、配当、またはキャピタルゲインに税金を適用しない口座で、免税で撤回できます。 この普通預金口座はカナダの18歳以上の個人が利用でき、あらゆる目的に使用できます。
免税普通預金口座（TFSA）について
2009年にカナダで免税普通預金口座（TFSA）が導入され、年間5, 000ドルの制限があり、その後の年にインデックスが付けられました。 2013年には、拠出限度額が年間5, 500ドルに引き上げられ、2018年までは、限度額が10, 000ドルであった2015年を除いて、2018年まで維持されました。 2019年の時点で、寄付限度額は6, 000ドルに引き上げられました。 寄付金は税控除対象ではなく、未使用の部屋は繰り越すことができます。
TFSAの利点は、投資から得た収入に対する課税の免除に由来します。 これを説明するために、2人のセーバー、JoeとJaneを取り上げましょう。 年の初めに、ジョーは自分のお金を投資口座に入れて、年に7％稼いでいます。 ジェーンは同じことを行いますが、TFSA内で行います。 JaneとJoeの両方が6, 000ドルの一括投資を預け入れた場合、年末にはそれぞれ6, 420ドルになります。 ジェーンは6, 420ドルすべてを税金のペナルティなしで引き出すことができますが、ジョーはキャピタルゲインで得た420ドルに課税されます。
TFSA対 RRSP
登録された退職貯蓄プラン（RRSP）アカウントは退職を目的としていますが、TFSAを使用して何でも節約できます。 免税普通預金口座は、登録された退職口座とは主に2つの点で異なります。
- 登録された退職プランの預金は、課税所得から差し引かれます。 TFSAへの預金は控除できません。退職年金からの引き出しは、その年の収入に応じて完全に課税されます。 TFSAからの引き出しには課税されません。
TSFAは、多くの人がRRSPプログラムに存在すると考えているいくつかの欠陥に対処します。これには、未使用のコントリビューションルームを減らすことなく、後日TFSAに引き出しを戻す機能が含まれます。
TFSAの貢献
1年間にTFSAに行われなかった寄付は、翌年に繰り越すことができます。 たとえば、2017年まで3, 000ドルしか寄付しなかった最大限度まで熱心に寄付した場合、2019年の年間寄付限度額6, 000ドルに加えて、2019年には3, 000ドルを寄付できます。同様に、2016年以降寄付をしていない場合、TFSAアカウントの2019年の寄付ルームは、17, 000ドルです。5, 500ドルx 2 = 11, 000ドルと6, 000ドルです。 ただし、個人は、カナダの非居住者である期間中、TFSAの拠出枠を累積しません。
TFSAの引き出し
払い戻しは、翌年の初めに投稿室に追加されます。 個人が利用可能なTFSAコントリビューションルームを持っている場合にのみ、同じ年の引き出し額を置き換えることができます。 たとえば、2017年まで、ジェーンは毎年最高額をTFSAに寄付しました。 2018年、彼女は2, 700ドルを寄付し、5, 500ドル-2, 700ドル= 2, 800ドルの未使用の寄付室がありました。 彼女がその年に2, 000ドルを引き出したが、後で同じ年内に金額を交換することに決めた場合、彼女はまだ2, 800ドルの寄付ルームを持っているので、ペナルティを受けることなくそうすることができます。
別のシナリオを見てみましょう。 ジェーンが2019年の税年度に5, 500ドルを寄付し（寄付限度額は6, 000ドル）、2, 000ドルを引き出した場合、彼女は利用可能な寄付部屋が500ドルしかないため、同じ年内に引き出し金額全体を置き換えることはできません。 この場合、ジェーンは500ドルを交換し、2020年の初めまで待って残りの1, 500ドルを再寄付し、2020年の初めにTFSAの寄付室に追加できます。
過剰貢献
事実上、免税普通預金口座の寄付の部屋は以下で構成されています。
- TFSAのドル制限とインフレーションのインデックス化前年の未使用のTFSAの拠出室前年のTFSAからの引き出し
最大許容額を超えてTFSAに行われた寄付は、過剰寄付とみなされます。 カナダ歳入庁（CRA）は、それが撤回されるまで、超過分に対して月1％のペナルティを請求します。
