税制優遇措置とは
「税制優遇された」という用語は、課税を免除されるか、繰延べられるか、または他の種類の税制上の優遇措置を提供する投資、金融口座、または貯蓄プランのいずれかのタイプを指します。 税務上有利な投資の例は、地方債、パートナーシップ、UIT、および年金です。 税制優遇制度には、IRAおよび401（k）sなどの適格退職プランが含まれます。
税制優遇措置について
税制優遇された投資と口座は、さまざまな財務状況の幅広い投資家と従業員によって使用されます。 高所得納税者は非課税の地方債収入を求め、従業員はIRAおよび雇用主が提供する退職金制度で退職金を節約します。
人々が彼らの税法案を最小化することを可能にする2つの一般的な方法は、税繰延と非課税ステータスです。 どちらを使用するか、または両方の組み合わせを使用するのが理にかなっているかを判断するための鍵は、税制上の利点が実現するタイミングになります。
繰延勘定
税繰延勘定を使用すると、拠出金の全額に対して即時控除を実現できますが、勘定からの将来の引き出しは通常の所得率で課税されます。 米国で最も一般的な繰延税金勘定は、従来のIRAおよび401（k）プランです。 カナダで最も一般的なのは、登録退職貯蓄プラン（RRSP）です。
基本的に、アカウントの名前が示すように、所得に対する税金は後日「延期」されます。
たとえば、今年の課税所得が50, 000ドルで、税繰延勘定に3, 000ドルを寄付した場合、47, 000ドルだけで税金を支払うことになります。 30年後に退職すると、課税所得が当初40, 000ドルだったが、口座から4, 000ドルを引き出すことにした場合、課税所得は最大44, 000ドルに引き上げられます。
免税口座
一方、免税口座は、退職時の引き出しに税金が課されないため、将来の税制上の優遇措置を提供します。 アカウントへの寄付は税引き後のドルで行われるため、即時の税制上の利点はありません。 このタイプの構造の主な利点は、投資収益が非課税で増加することです。 米国で人気のある非課税口座は、ロスIRAとロス401（k）です。 カナダでは、最も一般的なのは免税普通預金口座（TFSA）です。
税繰延勘定では、税は将来支払われますが、非課税勘定では、税はすぐに支払われます。 ただし、税金を支払う期間を変更し、非課税投資の成長を実現することにより、大きな利点を実現できます。
重要なポイント
- 税制優遇とは、特定の適格な投資、口座、またはその他の金融手段が保有する有利な税ステータスを指します。一般的な例には、地方債、401（k）または403（b）口座、529プラン、および特定のタイプのパートナーシップが含まれます。ステータスは、税引前所得が、税金が後日およびその時点での現在の税率で支払われる投資に資金を供給するために使用されることを意味します。普通の所得税の対象ではありません。
税務上有利な投資
税務上有利な投資は、投資家の所得の一部またはすべてを課税から保護するため、投資家は税負担を最小限に抑えることができます。 たとえば、地方債投資家は、債券の存続期間中、債券の利息を受け取ります。 これらの債券を投資家に発行することによる収益は、地方自治体がコミュニティの資本プロジェクトに資金を提供するために使用されます。 より多くの投資家がこれらの債券を購入するように奨励するため、投資家が受け取った利息収入は連邦レベルで課税されません。 多くの場合、債券保有者が債券が発行されたのと同じ州に居住している場合、その利子収入も州税および地方税から免除されます。
また、減価償却は、不動産に投資する個人や企業に税制上の利点をもたらします。 減価償却とは、納税者が特定の資産の原価基準を回復できるようにする所得税控除です。 米国では、土地または建物の取得費用は、年間の減価償却控除により、指定された有効期間にわたって資産化されます。 たとえば、投資家が資産を500万ドル（コストベース）で購入するとします。 5年後、彼は500, 000ドルの減価償却費を控除し、新しい費用基準は450万ドルです。 資産を557万ドルで売却した場合、実現利益は575万ドル-450万ドル= 125万ドルになります。 500, 000ドルの控除は減価償却の回収率で課税され、残りの750, 000ドルはキャピタルゲインとして課税されます。 減価償却費の税制上の優遇措置がなければ、不動産の売却から得られた利益全体がキャピタルゲインとして課税されます。
税制優遇口座
通常の証券口座では、IRSは収益性のある投資の売却から実現したキャピタルゲインに対して投資家に課税します。 ただし、税制優遇されたアカウントでは、個人の投資活動を非繰延、場合によっては非課税にすることができます。 従来の個人退職契約（IRA）および401（k）プランは、投資に対する収益が毎年課税されない税繰延勘定の例です。 代わりに、個人が退職するまで税金は繰り延べられ、その時点でアカウントからの引き出しを開始できます。 アカウント所有者が59½歳になったら、ペナルティなしでこれらのアカウントから引き出すことができます。 いったん70½歳に達すると、アカウントからの最低引き出しを開始する必要があります。
Roth IRAとTax-Free Savings Accounts（TFSA）は、これらの口座での活動が免税であるため、投資家に税繰延口座よりもさらに多くの税の節約を提供します。 これらの口座での引き出しと収益は非課税であり、税制上の優位性の完璧な例です。
政府は、公共の利益とみなされる場合に個人がお金を寄付することを奨励するために、税制上の利点を確立しています。 税務上有利な口座または投資の適切なタイプの選択は、投資家の財務状況に依存します。
