学生ローンの利子控除とは何ですか？
学生ローンの利子控除は、課税所得から資格のある学生ローンに対して支払った利子を最大2, 500ドル控除できる連邦所得税控除です。 これは、高等教育への支払いを支援するために、学生とその両親が利用できるいくつかの税控除の1つです。
重要なポイント
- 学生ローンの利子控除により、高等教育のローンで支払った利子のうち最大2, 500ドルを控除できます。資格を得るには、所得が一定の限度内にある必要があります。所得税を申告する際に控除を項目化する必要はありません。この控除を請求するために。
学生ローンの利子控除の仕組み
他のタイプの控除と同様に、学生ローンの利子控除は課税所得を減らします。 したがって、たとえば、22％の税率の範囲内で2, 500ドルの控除を請求する場合、控除により、支払うべき税金が550ドル減少します。
他のほとんどのタイプの控除とは異なり、学生ローンの利子控除は、IRS Form 1040の所得に対する調整として請求されます。請求するためにスケジュールAの控除を項目化する必要はありません。
控除の資格を得るには、納税者、配偶者、または扶養家族のいずれかに対して学生ローンが支払われている必要があります。 学生が法的に義務付けられている借り手である場合、返済を支援する親は控除を請求できません。
ローンは学位、証明書、または他の認定された資格につながるプログラムに学生が少なくとも半時間入学している学期中に取り扱わなければなりません。 授業料、授業料、教科書、備品、授業に必要な機器を含む、資格のある高等教育費に使用する必要があります。 部屋代、食費、保険料、交通費は、学生ローンの利子控除の対象となる教育費としてはカウントされません。
さらに、ローンは、それが取り出される前または後に「合理的な期間」内に使用されなければなりません。 ローンの収益は、学期が始まる90日以内、または学期が終わる90日以内に支払わなければなりません。
学生が在籍する学校も適格な機関でなければなりません。 IRSルールの下では、米国教育省が管理する学生支援プログラムに参加する公認、非営利、および私営のすべての公立中等教育機関が含まれます。 部門は、資格のある機関のリストをウェブサイトに公開しています。
学生と保護者が利用できる税控除は、学生ローンの利子控除だけではありません。 高等教育には連邦税額控除もあります。
どれだけ控除できますか？
前述のとおり、現在、対象となる学生ローンに対して支払った利子のうち最大2, 500ドルを控除できます。 それよりも少ない金額を支払った場合、あなたが支払った金額は控除の上限になります。 その年に600ドル以上の利息を支払った場合、貸出機関からフォーム1098-Eを受け取る必要があります。
納税者の収入に応じて、学生ローンの利子控除も削減または完全に削除することができます。 シングルとして申告する納税者は、修正調整総所得（MAGI）が65, 000ドル以下の場合は全額控除の対象となり、MAGIが65, 000ドルを超え80, 000ドル未満の場合は一部控除の対象となります。 80, 000ドルを超えると、彼らは控除を請求できません。
既婚の納税者が共同で申告する場合、限度額は全額控除で135, 000ドル、一部控除で135, 000〜165, 000ドルです。 165, 000ドルを超えると、対象外となります。
学生ローンの利子控除の例
例として、あなたが学生ローンで利子として900ドルを支払った72, 000ドルの修正された総収入を持つ単一の納税者であると仮定しましょう。 獲得した金額が多すぎて完全な控除を受ける資格がないため、部分控除を計算する必要があります。 計算の最初の部分は次のとおりです。
。。。 900ドル×80, 000ドル-65, 000ドル72.000ドル-65, 000ドル= 900ドル×15, 000ドル7, 000ドル= 420ドル
$ 420は、関心のある$ 900のどれだけが許可されないかを表します。 最後のステップとして、900ドルから420ドルを差し引いて、480ドルの控除額を得ることになります。
IRS Publication 970「Tax Benefits for Education」には、修正後の調整された総収入と学生ローンの利子控除の計算に使用できるワークシートが含まれています。
高学歴学生のためのその他の減税
学生ローンの利子控除に加えて、学生とその両親は他の税控除の対象となる場合があります。 それらには、アメリカの機会税額控除と生涯学習クレジットが含まれます。 税額控除は、単に課税所得を減らすのではなく、借りている税金からドルごとに差し引かれるため、控除よりもさらに価値があります。 529プランに参加することにより、税制上の優遇措置も受けられます。
