退職資産を401（k）または個人退職口座（IRA）を超えて拡大したいと考えている幹部およびその他の重要な従業員は、補足的な役員退職プラン（SERP）で答えを見つけることができます。 この種の非適格繰延報酬プランは、他の適格プランで許可されている最大拠出限度額に達した場合に追加の退職給付を提供するように設計されています。 その構造と機能を理解することは、SERPが全体的な退職戦略に適合するかどうかを判断するのに役立ちます。
重要なポイント
- SERPsは、税金繰延ベースでお金を蓄積します。SERPsは、早期撤退ペナルティがありません。SERPsは、寄付制限がありません。
補足エグゼクティブ退職プラン（SERP）の基本
SERPは雇用主によって異なる場合がありますが、通常は同じ一連のガイドラインに従います。 雇用主は、プランの確立方法、拠出額、拠出金の形態、およびプランからの分配が参加従業員に支払われる方法を決定します。
SERPが確定給付プランとして設定されている場合、従業員は退職時に一時金または年金を受け取ります。これは従業員の平均生涯報酬の設定割合に相当します。 確定拠出型のSERPは、個々の従業員アカウントへの定期的な拠出を許可します。 これらの資金は、退職時に支払われるまで従業員に代わって投資されます。 また、障害が発生した場合、または参加者が死亡した場合、プラン参加者の受益者がお金を引き出すことができます。
SERPの資金調達方法に関しては、生命保険は多くの企業が選択するオプションです。 あなたの雇用主はあなたに現金価値の生命保険をかけ、自分自身を受益者と名付けます。 あなたの生涯、雇用主はあなたのSERP口座に資金を供給するために現金価値を引き出します。 通常の定年に達すると、引き出しを開始できます。
SERPが従業員にもたらすメリット
既存の退職金口座にSERPを追加する理由はいくつかあります。 何よりもまず、税繰延ベースで資金を蓄積しており、59½歳より前の分配は10％の早期撤回ペナルティの対象にはなりません。 雇用主が生命保険を使用して口座に資金を供給している場合、予想される将来の利益を賄うのに十分な資金が計画に投入されているかどうかを心配する必要はありません。
雇用主はプランの資金調達の責任を負うため、毎年給与やボーナスを繰り延べる義務はありません。 SERPが非適格な繰延報酬制度の見出しに該当するという事実は、401（k）または他の適格な制度と同様の年間拠出制限に関する内国歳入庁（IRS）の制限の対象にもならないことを意味します。
最後に、何かがあなたに起こった場合、あなたの配偶者または他の受益者は、年金収入または一時金の遺族給付を引き出すことができるので、資金は無駄になりません。
通常、SERPは、すでにかなりの給料を支払っている企業の主要幹部のみが利用できます。 これらは、大切な従業員が会社に長期的に留まることを保証する手段です。 SERPが必要であると判断した場合、おそらくそれを交渉戦略の一部にする必要があります。 覚えておかなければならないことは、SERPは、財政的な苦境に悩まされている場合、会社の債権者から保護されていないため、破産して完全に消滅する可能性があるということです。
SERPは、一括払いまたは年金からの一連の支払いとして支払われます。それぞれの方法に異なる税効果があるため、慎重に選択してください。
SERPが企業にもたらすメリット
SERPは簡単にまとめることができ、管理をほとんど必要とせず、IRSの承認を受けません。 同社は、SERPで誰を支持するかを決定する責任を負っています。また、計画を管理し、SERPの現金価値の伸びから帳簿上の収入を得ています。 企業がコストを回収できるようにSERPをセットアップできます。また、給付金が支払われると、会社は税控除を受けられます。
SERPの課税
SERPに登録する前に慎重に検討することの1つは、税金にどのように影響するかです。 SERPは税繰り延べです。つまり、退職時に引き落とさない限り、基金に税金を支払うことはありません。
選択した支払いは、課税方法に影響します。 一括払いを選択すると、税金を一度に支払う必要があり、残りの資金は退職所得に含まれます。 定期的な毎月の年金支払いを選択すると、課税を分散できます。
どのパスが最適かわからない場合は、両方のシナリオで数値を実行して、税金で支払う金額を確認します。 長期計画に税務上有利な口座からの引き出しが含まれている場合、SERPからの支払いを長期にわたって分散させると、税引後収入が増える可能性があります。
ボトムライン
長期にわたって雇用主に固執することを計画している場合、SERPは大幅に節約に追加できます。 これらのプランは、他の退職金口座を一貫して最大限に活用している場合に最も魅力的かもしれませんが、そうでない場合でもいくつかのメリットを享受することは可能です。 SERPが自分に適しているかどうかを判断する際には、さらに多くの貯蓄額を考慮し、追加の税金負債の影響と比較検討してください。
