ロールオーバーIRAとは何ですか？
ロールオーバー個人退職口座（IRA）は、古い雇用主が提供する退職口座から従来のIRAへの資産の譲渡を可能にする口座です。 ロールオーバーIRAの目的は、これらの資産の税繰延ステータスを維持することです。 ロールオーバーIRAは、一般的に401（k）、403（b）、または元雇用者のスポンサー付き退職口座または適格プランから転送される利益分配プラン資産を保持するために使用されます。
ロールオーバーIRAは、従業員がロールオーバーできる金額に上限を設けておらず、アカウント所有者が株式、債券、ETF、ミューチュアルファンドなどの幅広い資産に投資することを許可します。
ロールオーバーIRAの仕組み
元の雇用主のプラン管理者が資産をロールオーバーIRAに直接移動する直接ロールオーバーを通じて退職プラン資産を移動することにより、従業員は内国歳入庁（IRS）によって譲渡資産の20％が差し押さえられることを避けます。 または、間接ロールオーバーを使用して資産を移動できます。間接ロールオーバーでは、従業員がプラン資産を所有し、60日以内に別の適格退職プランに配置します。
重要なポイント
従業員は仕事を辞めたときにIRAにロールオーバーすることにより、退職基金の税繰延ステータスを維持できます。
IRAのロールオーバーは、非課税取引として納税申告書に報告されます。
IRSによると：「退職プランからディストリビューションを取得している場合、プラン管理者に別の退職プランまたはIRAに直接支払いを行うように依頼できます。」
ただし、間接的なロールオーバーでは、アカウントの資産の20％が源泉徴収され、従業員が年次納税申告書を提出するまで回収できません。 資格のある雇用主が提供する退職プランからロールオーバーIRAへの資産の移動が正しく処理されない場合、従業員は税金に直面します。 彼がまだ定年（59½）に達していない場合、彼はそれらの資産の早期撤退の罰金も支払います。
ロールオーバーIRAの資金は、新しい雇用主の退職プランに移行できます。
ほとんどのIRAプログラムでは、1年に1回のロールオーバーが許可されています。 ほとんどのロールオーバーIRAは、直接（電子）転送または小切手によって実行されますが、後者では、個人が全額をロールオーバーIRAに入金することを保証するために20％の源泉徴収税が課せられる場合があります（本質的に、還付可能な税額）。 小切手による送金の場合、ロールオーバーチェックは60日以内に入金する必要があります。 60日後に入金された場合、資金に課税され、罰金が課されます。
特別な考慮事項
ロールオーバーIRAに配布をローリングする代わりに、従業員が新しい雇用者の新しい退職アカウントにそれらを直接ロールすることができます。 他のオプションには、資産を従来のIRAにローリングすることも含まれますが、これは将来、別の雇用主の退職口座に資金を移動することに影響を与える可能性があります。 ロールオーバーマネーはRoth IRAに変換することもできますが、適格な雇用主の退職プランへの拠出は税引前で行われ、Roth IRAは税引後の拠出のみを保持できるため、税金が支払われます。
