簡単そうに思えます。少なくとも70½歳の場合、特定の金額-必要な最低分配金（RMD）-を繰延税金勘定から引き出す必要があります。 しかし、重大な財政的結果をもたらす過ちを犯すのは非常に簡単です。
重要なポイント
- 通常、70½歳以上の場合、毎年12月31日までに退職口座から必要な最低分配金（RMD）を取得する必要があります。不足額の50％の物品税よくあるRMDエラーは、1人の配偶者のアカウントから両方の配偶者に分配金を支払うことです。
必要な最小分布の前には、いくつかの計算と分類があります。 それらのいずれかでエラーを犯すと、必要以上に引き出しができなくなり、本の中で最も厳しい税制上の罰則の1つを引き起こすことができます。 IRSは、不足額の50％の物品税を課します。
そのリスクのため、アドバイザーは、計算された量より少しだけ多くを取り出すことで、分布に関しては注意を怠ることをしばしば提案します。
ただし、アカウントから解放しすぎると、より高い税法案に直面し、長期的に巣の卵を制限する可能性があります。
一般的なRMDエラーの概要と、それらが引き起こす可能性のあるトラブル（通常は税関連）を次に示します。
1.最初のRMDの遅延
原則として、毎年12月31日までにRMDを服用する必要があります。 しかし、新しい「ディストリビューター」が出金プロセスの準備に余分な時間を必要とする可能性があることを認識して、IRSでは最初のRMDを70½になった暦年の4月1日まで延期できます。 それは便利かもしれませんが、あなたにとって最高の経済的利益にはならないかもしれません。
その最初の支払いを保留すると、12か月以内に2つのRMDを取得する必要があります。3月末まで持ち越したものと、12月31日までの通常の1つです。
アカウント、つまりそのRMDがかなり大きい場合は、「同じ年に2つのかなり大きな課税対象の引き出しが行われる可能性があることを意味します」と、ジョージア州ピーチツリーシティのバーガーウェルスマネジメントCFP®のキャロルバーガーは言います。バーガーは指摘し、修正後の調整総所得（MAGI）に応じて、メディケアの追加料金の対象となる可能性があります。
このようなシナリオでは、ベルガーは拡張機能を先に推奨します。 代わりに、彼女が言うには、70½になる年の12月31日までに最初の支払いを行うことにより、両方の年に引き出しを広げます。
2.誤った公正市場価値の使用
1年間のRMDは、退職口座の前年度末の公正市場価値（FMV）を該当する分配期間で割ることによって決定されます。 これはあなたの年齢に基づいており、IRS発行の平均余命表で見つけることができます。
退職口座の管理者は通常、翌年の1月31日までにFMVのレポートを提供します。 ただし、手元にある情報でのみそのタスクを完了できます。
文書が不足していることがあると、テキサス州ヒューストンのLegacy Asset Management、Inc.の財務計画担当ディレクター、CFP®、CFP®、Jillian C. 「年末の価値に関する情報が限られている場合（すなわち、損失ステートメント、口座の移動、ポートフォリオ内の価値のない資産）、この計算は困難な場合があります。」
年末の情報に基づいてFMVが計算された後に関連する変更を行うと、RMDも変わる可能性があります。
2017年の減税および雇用法で導入された変更により、このような後期の変更はあまり一般的ではありません。その法律は、最も一般的なそのような操作の1つを禁止しました。
それにもかかわらず、年内に行う必要のあるRMDに影響を与える可能性のある1年以内の取引をカストディアンに知らせてください。
3. RMDを満たすための計画タイプの混合
アカウントの種類に関係なく、ポートフォリオ全体にアクセスして、あるタイプの退職アカウントに必要なRMDを異なるタイプのアカウントから取得することはできません。
RMDおよび継承IRA
継承されたIRAでは、同じ被相続人から受け取った複数の継承された/受益者IRAのRMDを組み合わせて、それらのアカウントの1つから合計を引き出すことができます。 ただし、複数の子孫から継承したIRAのRMDを組み合わせることはできません。
また、所有している従来のIRAから継承されたIRAの配布を取得することはできません。 これを説明するために、例を示します。 サムはスージおばさんからIRAを受け継いだ。 継承されたIRAのRMD金額は6, 000ドルです。 サムには自分のIRAがあり、RMDの金額は10, 000ドルです。
サムは、2つのRMDの量（1つは自分のアカウントから、もう1つは継承されたもの）を組み合わせて、1つだけから引き出すことはできません。 各RMDは、それぞれのアカウントから撤回する必要があります。
RMDおよびRoth IRA
また、継承されるRoth IRAの配布には異なるルールがあることに注意してください（他のIRAには元の所有者の存続期間中はRMDがありません）。 同様に、配布が必要になる場合があります。 「個々の参加者のRoth IRAはRMDの対象ではありませんが、継承されたRoth IRAはそうです」とメリーランド州ゲーサーズバーグのBlue Ocean Global WealthのCFP®、RICP®のCEOであるMarguerita M.Chengは述べています。
ただし、Rothが配偶者から継承されている場合、RMD要件は適用されません。 他の人から継承したアカウントを使用すると、いくつかの配布オプションに直面することになります。その中で最も良いのは、特定の方法という用語です。
RMDおよび401（k）
4. RMDと配偶者の組み合わせ
多くの金融資産は、夫婦が共同で保有している可能性がありますが、退職口座はその中にはありません。 これらは個別に所有する必要があります。 その個々の責任は、RMDの取得にも適用されます。
残念なことに、カップルは、特に共同で税金を申告する場合は特にこの区別を見逃します。 彼らは単一の統合納税申告書を提出するため、一方の配偶者の退職アカウントから取得したRMDが他方のアカウントのRMDを満たすと（間違って）仮定します。
あなたとあなたの配偶者の両方が顔の分布であり、あなたは配偶者のIRAからそれらのRMDの合計量を単純に取り出すことにしたとしましょう。 配偶者のIRAからRMDを取得すると、多くの税効果が発生しますが、いずれも良好ではありません。
IRSの目には、RMDの服用を忘れています。 代理店は、そのRMD金額に対して最大50％の物品税を課します。 その間、あなたの配偶者は、必要以上に彼女のアカウントから多くを奪うことによって「過剰分配」されるでしょう。
RMDは収入と見なされるため、彼女は収入が高いことに基づいて社会保障とメディケアの保険料をより多く支払うことになるかもしれません。
ボトムライン
数年、あるいは数十年にわたって貯蓄した後、最終的に退職金の引き出しを開始し、税金を支払う必要があります。 一般に、70½歳でRMDの服用を開始する必要があります。間違いを犯すと、賭け金は高くなります。
