実現利益とは何ですか？
実現利益は、元の購入価格よりも高い価格で資産を売却することから生じます。 資産が簿価コストを超えるレベルで販売された場合に発生します。
資産はコストをはるかに上回るレベルで貸借対照表に計上される可能性がありますが、資産は公正市場価値でのみ評価されるため、資産がまだ保有されている間の利益は未実現とみなされます。 資産の売却が損失につながる場合、代わりに実現損失があります。
重要なポイント
- 実現利益とは、投資が購入された場所よりも高い価格で売却された場合です。実現利益には、キャピタルゲイン税が課せられることがよくあります。 保有期間に応じて、短期的または長期的な利益とみなされます。紙上に利益が存在するがまだ販売されていない場合、未実現利益とみなされます。
実現ゲインの仕組み
実現利益と未実現利益はかなり異なります。 未実現利益とは、ほとんどの場合、会社の財務諸表で報告される利益を指し、会社の帳簿上の特定の資産の価値を評価します。 未実現利益は通常課税されません。 これらは、購入時に資産の当初報告された簿価に追加され、会社が保有するすべての種類の資産および投資で発生する可能性があります。
資産は会社の貸借対照表に含まれています。 ただし、未実現の利益の有無にかかわらず報告される場合があります。 資産の未実現利益は、資産の帳簿評価に追加されるため、販売価格の決定に役立ちます。
会社の帳簿に保持されている資産の価値には、ほとんどの場合、当初の予約価格よりも高く評価された未実現利益の合計が含まれます。 ただし、未実現利益は、資産が売却されるまで帳簿価額を維持できるオフバランスシートの発生である場合があります。
貸借対照表の消去
企業が貸借対照表から資産を削除することを選択すると、資産の売却が行われます。 資産売却はさまざまな理由と目的で発生する可能性があり、資産売却が行われている期間中に会社の財務諸表に報告されます。
資産の売却は定期的に監視され、資産が公正市場価格または独立企業間価格で販売されていることを確認します。 この規制により、企業は市場での販売を適切に評価し、資産が関連当事者または非関連当事者のいずれに売却されるかを考慮します。
資産が売却されると、実現利益が達成され、企業は現在の資産の増加と売却による利益を予想通り見ます。 売却による実現利益は通常課税所得ですが、未実現利益は課税所得ではないため、資産の売却による実現利益は税負担の増加につながる可能性があります。 これは、資産を売却し、未実現の「紙」利益を実現利益に変えることの1つの欠点です。
ほとんどのビジネスケースでは、企業は実現した具体的な利益が発生するまで税金を徴収しません。
実現対未実現の利益
実現利益は実現されますが、未実現利益は、投資に起因する紙上に存在する潜在的な利益です。 これは、まだ売却されていない資産の価値の増加です。たとえば、価値は増加しているがまだオープンなままのストックポジションなどです。 利益のためにポジションが売却されると、利益が実現します。
未実現利益が存在する場合、それは通常、投資家が投資がより高い将来の利益の余地があると信じていることを意味します。 そうでなければ、彼は今売って、現在の利益を認識します。 さらに、投資を長期間保持することにより、利益の税負担が軽減されるため、未実現利益が発生することがあります。
たとえば、投資家が1年以上在庫を保有している場合、彼の税率は長期キャピタルゲイン税に引き下げられます。 さらに、投資家がキャピタルゲインの税負担を別の税年度に移したい場合、現在の年に売るのではなく、進行年の1月に株を売ることができます。
投資家は、実現利益と実現利益の区別にも注意する必要があります。 実現収入とは、賃金または給与からの収入、利息または配当の支払いからの収入など、あなたが稼いだり受け取ったりした収入を指します。
