幻の収入とは
ファントム収入は、パートナーシップや個人が受け取ることのないお金ですが、課税対象です。 「ファントム収益」とも呼ばれますが、ファントム収益は全体的にそれほど一般的ではありませんが、リミテッドパートナーシップの参加者の税務計画を複雑にします。 また、未婚のパートナー、債務免除、ゼロクーポン債、S社または有限責任会社（LLC）の所有者、不動産投資、その他いくつかの状況の医療給付にも適用できます。 いずれの場合も、個人は現金給付や補償を受け取ることはできませんが、それでも対価の価値に課税されます。
ファントム収入の内訳
幻の収入は多くの形態をとることができ、計画されていない場合、予期しない税負担を引き起こす可能性があります。 パートナーシップやLLCで最も問題となる可能性があります。 小企業の一部の共同所有者は、収入がスケジュールK-1（フォーム1065）で内国歳入庁（IRS）に報告されるが、実際には受け取られない場合、幻の収入の問題に直面する可能性があります。 報告された収入が多額の場合、パートナーは現金を受け取っていなくても税金を支払う必要があります。
たとえば、ある会計年度でパートナーシップが100, 000ドルの収入を報告し、パートナーがパートナーシップで10％のシェアを持っている場合、その個人の税負担は報告された10, 000ドルの利益に基づきます。 それでも、その金額が利益剰余金に繰り越されるか、そうでなければ事業に再投資されるなど、パートナーに支払われない場合、パートナーはまだ10, 000ドル全額の税金を負っています。 同様に、パートナーが年の初めに買収されたが、スケジュールK-1レポートにIRSに対する利益が示されている場合、そのパートナーは、所有していないか、パートナーシップの利益に対する権利を有しているにもかかわらず、その分について責任を負うことになります。
同じ原則は、パートナーシップへの出資と引き換えにスタートアップに労働（汗の平等）を提供する個人にも適用されます。 彼らは現金による補償は受けませんが、パートナーシップが報告する利益に対しては税金を支払う必要があります。 そのような場合、パートナーは税の専門家と相談して、現金の分配が税金の負担をカバーしていること、会社が未分配の幻の所得に税金を支払うこと、または負担がより長い期間に及ぶことを確認する必要があります。
幻の収入：その他の例
ゼロクーポン債は満期まで利息を支払わないため、流通市場では通常の債券よりも価格が大きく変動します。 そして、彼らは満期まで支払いをしないという事実にもかかわらず、所有者は彼らの帰属利子または幻影所得に対する地方税、州税、連邦税に対して責任を負う場合があります。 これは、免税ゼロクーポン債または税制優遇された地方自治体のゼロクーポン債を購入することでも相殺できます。
借金の取り消しは、幻影所得の別の形態です。 債権者は本質的に、延滞者に許された債務の額を「支払う」ため、債権者はフォーム1099-Cを、彼または彼女が許された債務として受け取った「収入」の額を示す借入に送ります。 IRS Form 982は、許された負債に対する税金を減らすために提出できます。
ファントム所得は、パートナーが雇用主の医療保険を通じて受ける医療給付に対して個人が課税される国内のパートナーシップで発生する可能性があります。
一部の不動産投資慣行では、課税所得が過去の控除により売却時の資産の売却代金を超えた場合など、幻の所得を生み出す場合があります。 不動産の幻の収入は減価償却によって引き起こされることが多く、所有者は賃貸収入を相殺するために時間とともに資産の価値を下げることができます。
