パーセント枯渇とは何ですか？
枯渇率は、地球から化石燃料、鉱物、およびその他の再生不可能な資源を抽出することに関与する企業に許容される減価償却の税控除です。
重要なポイント
- 枯渇手当により、坑口での石油とガスは、利用可能な最も税務上有利な投資の1つとなっています。 控除は、国内のエネルギー生産を奨励することを目的としています。許容減価償却率は、リソースごとに異なります。
枯渇率は、これらの再生不可能なリソースの抽出から得られた総収入に、一定の枯渇率を割り当てます。 この控除は、掘削業者および投資家が国内の鉱物およびエネルギー生産を開発するためのインセンティブとして意図されています。
パーセント枯渇の仕組み
石油およびガスの会計規則では、鉱物、石油およびガス生産施設の発見、開発、取得にかかる費用を資産化する必要があります。
枯渇率は、これらの資産化された費用の所得税控除を可能にします。これは、時間の経過とともに埋蔵量の減少を反映しています。 枯渇率は、再生不可能なリソースの抽出に関連する枯渇の量の尺度です。 独立した生産者とロイヤリティ所有者が生産的な井戸の財産の課税総収入に適用できる手当です。
投資家にとってのメリット
坑口での石油とガスの投資は、枯渇手当のために、今日米国で利用可能な最も税制上有利な投資の一つとなっています。 石油およびガスからの総収入の約15％は、小規模投資家および独立した石油およびガス生産者に対して非課税です。
資格のある再生不可能な資源からの収入から差し引くことができる枯渇の総量にドルの制限はありません。 ただし、減損率は、純利益（または利益）を持つプロパティからのみ取得できます。
特定の税年度で資産が純損失を認識した場合、減損率を差し引くことはできません。
枯渇の割合は、純利益の50％に制限されており、探査コストは削減されます。
資格のある再生不可能な資源からの収入からの控除にドルの制限はありません。
許容法定減損控除額は、純利益または総収入の15％のうち少ない方です。 純利益が総収入の15％未満の場合、控除は純利益の100％に制限されます。
減価償却率は異なります
枯渇率は、木材を除くほぼすべての天然資源に認められている資本コストの回収方法です。
IRSは、リソースごとに異なる枯渇率を設定します。 レートの一部は次のとおりです。
- 石油とガス、15％砂、砂利、砕石、5％ホウ砂、花崗岩、石灰岩、大理石、軟体動物の殻、カリ、スレート、石けん、井戸から産出される二酸化炭素、14％硫黄とウラン、22％ゴールド、銀、銅、鉄鉱石、および米国鉱床からの特定のオイルシェール、15％
パーセンテージ枯渇式では、総収入に適切なパーセンテージを掛けることが必要です。
別の方法
IRSは、枯渇を決定する別の方法、コスト枯渇を提供します。 コストの削減は計算が容易であり、生産者は抽出されたリソースの割合に基づいて投資の実際のコストを償却する必要があります。
減損控除の割合は定額であるため、結果として生じる税控除はしばしば費用減損控除を上回り、適格なエネルギー会社へのかなりの補助金として機能します。
