非選択的貢献とは何ですか？
非選択的拠出は、従業員が自分で拠出するかどうかに関係なく、雇用主が適格労働者の雇用主が提供する退職プランに向けて選択する基金です。 これらの貢献は雇用主から直接得られ、従業員の給与から差し引かれません。
この区別により、非選択的拠出とマッチング拠出が区別されます。これは、従業員の給与からどれだけのお金が差し引かれ、雇用主が提供する退職プランに振り向けられるかに応じて雇用主が行います。
重要なポイント
- 非選択的拠出とは、従業員の拠出に関係なく、雇用主が従業員の退職プランに対して行う拠出であり、これらの拠出は、従業員が自分でできる限度を超えて拠出制限を最大限に活用できるため、従業員に利益をもたらすことができます。このタイプの貢献は、雇用者のIRSの「セーフハーバー」保護を獲得できます。
非選択的貢献の説明
非選択的貢献は異なる場合があります。 たとえば、企業は各従業員の給与の30％を雇用主が提供する退職プランに寄付することを選択できます。 これは、雇用主が従業員が個人の口座に稼ぐ1ドルにつき30セントを寄付することを意味します。
57, 000ドル
IRSによって義務付けられた、すべてのソースからの貢献の最大制限。
雇用主は、組織に適していると判断した場合、これらの料金を自由に変更できます。 ただし、非選択的拠出は、IRSが設定した年間拠出制限を超えることはできません。
非選択的貢献のメリット
非選択的拠出は税控除対象であり、より多くの従業員が会社の退職プランに参加することを奨励できます。 完全に権利確定した非選択的拠出を提供する決定は、退職プランにセーフハーバー保護を提供することもできます。これにより、政府が義務付けている非差別テストから免除されます。
IRSは、これらのテストを管理して、高度に報酬が支払われる従業員を優先するのではなく、すべての従業員に利益をもたらすように計画が設計されていることを確認します。 非選択的拠出を行うことは、雇用主が政府の規則を順守しながら、この目標を達成するのに役立ちます。
IRSによってセーフハーバーを付与するには、雇用主の非選択的拠出金が少なくとも3％でなければなりません。 計画年度の終了前に、企業は翌年の非選択的拠出を行うなどのセーフハーバー条項を選択することを決定できます。 彼らはまた、その年の終わりの30〜90日前の年のセーフハーバー条項を選択することもできます。
非選択的貢献の課題
非選択的拠出の提供には、追加の管理費用が伴う可能性があり、すべての雇用主にとって実行可能ではない場合があります。 非選択的拠出を行うことは、計画に手動で登録し、基金を選択したり、拠出を行ったりしない従業員のために、デフォルトの基金に資金を流すことも意味します。 受託者制度のスポンサーとして、雇用主はこれらの資金を選択する際にデューデリジェンスを取る必要があります。
これを簡素化するために、2006年の年金保護法は、適格なデフォルト投資代替案（QDIA）と、雇用主がセーフハーバー保護を獲得しながらこれらの資金に労働者を登録する方法を概説しました。 QDIAは、対象日基金（TDF）またはライフサイクル基金、バランス基金、専門的に管理されたアカウントとして定義されます。
ただし、TDFはすべての従業員のニーズを満たす決定的なオプションと見なすべきではありません。 雇用主は、政府の規制への準拠を維持し、従業員が快適な退職を確保できるように、従業員を十分に調べて適切なプランメニューの資金とQDIAを決定する必要があります。
