物質的な弱さとは何ですか？
重大な弱点は、企業の内部統制の1つ以上（活動、規則、および重大な財務諸表の不正を防止し、業務効率を改善するように設計されたプロセス）が効果的でない場合です。 内部統制の不備が重大な弱点である場合、企業の財務諸表に重大な虚偽表示が生じる可能性があります。 これにより、会社の財務データの信頼性が低くなり、会社の財務状態を評価し、合理的な会社の株価を決定することができなくなります。
監査が実施され、会社の内部統制の重大な弱点が検出された場合、監査人は監査委員会に重大な弱点を報告します。 米国のすべての上場企業には、適格な監査委員会が必要です。 取締役会の一部である監査委員会は、会社の経営者が統制を修正し、重大な弱点を是正するための措置を取ることを要求しています。
物質的な弱さを理解する
監査人から報告された重大な弱点は、虚偽表示が発生する可能性があることを単に示唆しています。 重大な弱点が検出されず、解決されないままであると、最終的に企業の財務諸表に重大な虚偽表示が発生する可能性があります。 会社の財務諸表の誤りは、会社の評価に明確な影響を及ぼす可能性があります。
米国では、企業は財務諸表を作成する際に、一般に認められた会計原則（GAAP）を採用した証券取引委員会（SEC）に従う必要があります。 ほとんどの米国企業は5％のマテリアリティルールに同意しています。このルールでは、基準を5％上回ったミス値（粗利益、純利益など）が重要であるとしています。
時には、物質的な弱さと重大な欠陥が同じ意味で使用されます。 どちらも欠陥を特定しますが、一方は他方よりも重要性があります。 企業の財務報告における1つまたは複数の弱点である重大な欠陥は注意を払う必要がありますが、重大な弱点と同様に財務諸表に影響を与える可能性は低くなります。
GAAPは、重大な弱点に対する保護やガイダンスを提供しません。
材料の弱さの例
たとえば、1億ドルの収益の過大表示は、年間5億ドルの売り上げを生み出している企業にとって重大な虚偽表示になります。 重大な弱点の結果としての不適切な企業評価は、企業の株価に影響を与える可能性があります。 公開市場の完全性を妨げる可能性があるため、企業の内部統制の重大な弱点を特定し、タイムリーに修正することが重要です。
2018年10月、Costco Wholesale（COST）は、内部統制の重大な弱点を報告しました。 プレスリリースによると、「脆弱性は、当社の財務報告プロセスをサポートする特定の情報技術システムに対するユーザーアクセスおよびプログラム変更管理の分野における一般的な情報技術管理に関連しています。」 簡単に言えば、権限のない人が会社の財務報告システムにアクセスした可能性があります。
重要なポイント
- 重大な弱点は、1つまたは複数の内部統制が失敗した場合に存在します。特定された場合、企業の監査委員会は弱点を是正するための措置を講じる必要があります。そのユーザー。
同社はまた、財務報告書に虚偽の記述を特定せず、すぐに修復作業が開始されたと報告しました。 是正は2019年を通じて継続されるため、この内部統制の破綻の完全な効果は、修正されるまで完全には実現されない可能性があります。 公表後まもなく、株価は約4％下落しました。
