配偶者個人退職口座（IRA）の寄付は、配偶者が1人しか雇用されていない場合に、夫婦の退職巣の卵を作る重要な方法です。 仕事からの収入のない個人は、一般に、IRAなどの税制優遇された退職口座に寄付する資格がありません。 ただし、配偶者が雇用されている既婚の非就労者は、両方が特定の要件を満たしている限り例外があります。
要件が満たされている場合、働く配偶者は、就労している配偶者の収入を収入要件を満たすために使用して、非勤労配偶者または収入の少ない配偶者に代わってIRA拠出を行うことができます。 これらは、配偶者IRAの寄付として知られています。
重要なポイント
- 1人の配偶者が適格な補償を持っている場合、その配偶者は非就労配偶者のIRAに対してIRA拠出を行うことができます。伝統的IRAとRoth IRAの拠出制限は同じですが、資格要件は異なります。 IRAを共同で開催することはできません。
配偶者IRA拠出の資格
- 少なくとも配偶者のIRA拠出金の合計と、もしあればあなた自身のIRAの拠出金の適格な補償を得る IRA拠出目的の場合、適格な報酬には、賃金、給与、チップ、コミッション、非課税の戦闘賃金、および自営業からの収入が含まれます。配偶者と共同で所得税申告書を提出してください。
年齢制限
年齢制限は、通常のRoth IRAの寄付には適用されません。
2019年以前に行われたIRAの従来の寄付の場合、配偶者は寄付が行われた年末現在で70½歳未満でなければなりません。 この年齢制限は、2020年以降に行われた寄付には適用されません。2019年のすべてのコミュニティの退職促進のための設定（SECURE）法の下で年齢制限が削除されたためです。
従来型およびロスIRAの寄与制限
2019年と2020年の個人拠出限度額は、次のうち小さいほうです。（a）年末時点で50歳未満の個人では年間6, 000ドル、50歳以上の場合は7, 000ドル。 または（b）適格報酬の100％。
最大で12, 000ドルに加えて、資格のある配偶者（50歳以上）の1, 000ドルのキャッチアップ拠出金まで、これらの金額を各配偶者のIRAに寄付できます。
報酬の制限：Roth IRA専用
従来のIRA拠出には所得上限はありません。 ただし、配偶者（または自分）のRoth IRAに寄付したい場合は、所得制限があります。
2020年の場合、最大196, 000ドル（2019年には193, 000ドル）の修正調整総所得（MAGI）を提出した夫婦は、各Roth IRAに全額を拠出する資格があります。 収入が196, 000〜206, 000ドル（2019年は193, 000〜203, 000ドル）のカップルは、部分的にロスに寄付できます。 収入が206, 000ドル（2019年は203, 000ドル）を超えると、Roth IRAの資格を失います。
税額控除：従来のIRAの規則
どちらの配偶者も401（k）などの雇用主が後援するプランに参加していない場合、自分の寄付と配偶者の寄付の両方を全額控除できます。 働く配偶者が雇用主が後援するプランの対象である場合、従来のIRA拠出の一部、一部、またはすべてを差し引く能力は、修正された調整総所得（MAGI）および申告申告ステータスに依存します。 これらのルールは、毎年更新されるIRS Publication 590-Aで説明されています。
「私たちが見る主な利点の1つであり、配偶者IRAに貢献する最大の理由は税制上の利点です」と、CFP®、CIMA®のBryan Ward氏は、カリフォルニア州ニューポートビーチのProCore Advisorsで語っています。私たちが取り組んでいるのは、より高い税金の範囲内であり、彼らの税金を下げるための追加の方法を探しています。
その他の規則
たとえば、通常の当座預金口座や普通預金口座とは異なり、IRAは共同口座として保持できません。 代わりに、各配偶者のIRAは、その配偶者の名前と納税者番号で保持されなければなりません。
上記の配偶者IRAルールに加えて、IRAに適用される他のルールがあります。 これらには次のものが含まれます。
- IRAへの寄付は現金で行われる必要があります（小切手を含む）。 投資信託や株式を含む証券は、IRA参加者の寄付には使用できません。税年度の寄付は、納税申告期日（通常4月15日）までにIRAカストディアンに預け入れまたは郵送する必要があります。寄付を郵送する場合、または追跡可能なメールで送信する場合。 寄付が4月15日以降にIRA管理者/受託者に届いた場合、郵送の日付を証明する必要があります。締め切りが週末になる日は、翌営業日まで延長されることに注意してください。拠出が適用される課税年度。 IRAのカストディアン/受託者は、通常、小切手または添付書類で、寄付が前年度のものであることを示さない限り、受け取った年の寄付を預け入れます。1回の支払いで全額を寄付する必要はありません。 代わりに、すべてが4月15日の期限を満たしている限り、1年を通して部分的な寄付を行うことができます。4月15日の期限を満たしていれば、その年の所得税申告書を提出した後でもIRAの寄付を行うことができます。
