ラッピングスキームとは
ラッピングスキームは、盗まれた現金を隠すために売掛金を変更することを含む不正行為です。 この方法では、取引（販売など）から後続の売掛金を受け取り、それを使用して盗難をカバーします。 2番目のトランザクションからの売掛金は、3番目のトランザクションからのお金でカバーされます。
ラッピングスキームを検出する方法
ラッピングスキームは、現金領収書が顧客アカウントにどのように適用されたかを追跡することで検出できます。 間違った顧客アカウントに定期的に現金領収書が適用されているという証拠がある場合、進行中のアクティブなラッピングスキームがある可能性があります。
ラッピングスキームのもう1つの指標は、獲得した休暇の取得を拒否する従業員です。 これは、ラッピングでは、ラッパー（詐欺に従事している個人）が毎日関与している必要があるため、休暇を取ることができないためです。 ラッピングの明白な兆候の1つは、売掛金の高齢化です。 ラッピング方式では、一時的に盗難を隠すことができます。 遅かれ早かれ、不足分が現れ、損失として記録されます。
通常、ラッピングスキームは、現金の領収書と顧客への請求を一人で処理できる小規模の企業で発生します。
ラッピングスキームを防ぐ方法
企業は、以下を実行することにより、ラッピングスキームを防止できます。
- レジ係と請求責任の分離（職務分掌と呼ばれる）レジ係以外の誰かに顧客への明細書の送付を依頼する（顧客は自分が支払った金額を認識しているため、口座に関連する誤った支払いを検出できるか、特定の支払いが適用されなかったことを確認します）顧客に連絡し、会社から毎月の明細書を受け取っているかどうかを問い合わせます（詐欺を犯している人は、郵送される前に明細書を傍受している可能性があります）すべての従業員に例外なく休暇をとるように要求しますクレジットメモの使用を常に追跡します（不正を犯した人は、不足している資金の金額で売掛金を償却することにより、ラップ状況を終了しようとする場合があります）。従業員が自分の口座にこれらの小切手を預けることができないように、「預金専用」というフレーズ 従業員が傍受して盗むことはできません
ラッピングスキームの例
会社が支払いのために150ドルを受け取ったが、会計係がそれを個人口座に振り向けたとします。 窃盗を隠すために、店員は入ってきた2番目の売掛金を、たとえば200ドルで最初の売掛金に適用します。 これにより、残りの50ドルが2番目の売掛金に適用され、残りの150ドルはまだ支払われます。 店員は、店の会計記録が不一致を明らかにできないように、連続した販売から前の売掛金にお金を割り当て続けます。
