明細控除とは何ですか？
項目別控除とは、適格な製品、サービス、または貢献に対する支出であり、税額を削減するために調整総収入（AGI）から差し引くことができます。 このような控除により、標準控除を選択した場合よりも潜在的に少ない税金を支払う資格がある納税者が許可されます。 場合によっては制限の対象となる許容項目別控除には、住宅ローンの利息、慈善寄付、医療費の払い戻しなどの費用が含まれます。
重要なポイント
- 項目別控除とは、税額を削減するために調整済み総所得（AGI）から差し引くことができる適格な製品、サービス、または寄付に対する支出です。項目別控除は、フォーム1040のスケジュールAに記載されており、税額を引き下げる金額ほとんどの納税者は、控除を明細化するか、申告状況に適用される標準控除を請求するかのいずれかを選択できます。明細化できる費用のリストは広範ですが、控除と比較して制限と除外があります2018年に減税および雇用法が施行される前。
明細控除の理解
明細控除は課税所得を減らし、 実際の減税は、その収入があなたに課す税区分に依存します。 例として、総収入が80, 000ドルで、合計10, 000ドルの項目別控除を請求している未婚の独身者を申請する場合を考えます。 総所得からこれらの控除を差し引くと、70, 000ドルの課税所得が得られます。 この場合の実際の減税額は、控除額10, 000ドルにその所得層の1人の税率（22％）を掛けたものです。この例の控除により節約される税額は2, 200ドルです。
税額控除と税額控除を混同しないようにしてください。 たとえば、14, 000ドルの税金を計算し、1, 000ドルの税額控除を受ける資格がある場合、請求額は1, 000ドルの数字だけ減額されて13, 000ドルになります。
項目別控除は、フォーム1040のスケジュールAにリストされています。IRSがそれらを確認するように要求した場合、すべての領収書を保存する必要があります。 費用の追加証明には、銀行の明細書、保険請求書、医療費請求書、資格のある慈善団体からの領収書が含まれます。
2018年から、標準控除が2倍になったため、多くの納税者にとって税額控除の明細化の利点が少なくなりました。
標準控除と明細控除
納税者の大多数は、控除を箇条書きにするか、自分のステータスに適用される標準控除を請求するかを選択できます。 （例外は、項目化する必要がある非居住外国人、および別々に提出する既婚者であり、どちらも同じ種類の控除を請求する必要があります）。決定は、どちらの控除タイプが税負担を最も低くするかの計算に依存する必要があります。
2019年の税金を単一の納税者として提出する場合、または結婚して別々に提出する場合、明細控除額の合計がその金額よりも少ない場合、12, 200ドル（2020年の税務申告の場合は12, 400ドル）の標準控除を受けるほうがよいでしょう。 。 同じことは、項目別の控除額が24, 400ドル（2020税の申告の場合は24, 800ドル）を超えない共同婚married届と、控除額の合計が18, 350ドル（2020税の申告が18, 650ドル）未満の世帯主にも当てはまります。 （2020年4月15日までに2019年の所得税を申告することを忘れないでください。）これらの控除は、減税および雇用法の成立後、2018年からほぼ2倍になりました。
控除項目の長所と短所
毎年、あなたは積極的に箇条書きまたは標準的な控除のいずれかを選択する必要があります。 許容される控除額とその額は年ごとに変わることがあるため、常にその選択を調査する必要があります。
明細化できる控除
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2017年12月15日までに住宅を購入した場合、750, 000ドル以下のローンの住宅ローン金利（または100万ドル）
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慈善寄付
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医療費および歯科費（AGIの10％以上）
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州および地方の収入に加えて、個人資産税または最大10, 000ドルの消費税
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ギャンブルの損失
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投資利益
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学生ローンの利子2, 500ドル
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250ドル（教室用品を購入する教育者向け）
明細化できない控除
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住宅ローンの金利：2017年12月15日までに家を購入した場合を除き、750, 000ドルを超える融資額
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10, 000ドルを超える州および地方の所得税、売上税、個人財産税
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慰謝料の支払い
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引っ越し費用（現役軍を除く）
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未払いの従業員費用
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税準備費用
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自然災害による損失（大統領が指定した地域を除く）
箇条書きできる費用のリストは広範ですが、減税および雇用法が施行される前の控除と比較して制限と除外があります。 たとえば、2017年12月15日以降に購入した住宅について、750, 000ドル以下のローンで住宅ローンの利子を差し引くことができます。以前は、100万ドル以下の住宅ローンの利子を差し引くことができました。 （2017年12月15日より前に購入した場合は、古いルールで家を借り換えることができます。）
AGIの最大60％まで慈善寄付を差し引くこともできます。 AGIの10％を超える資格のある未払いの医療費および歯科費。 州および地方の収入に加えて、最大10, 000ドル（結婚申告の場合は5, 000ドル）までの売上税または個人財産税、ギャンブルの損失と投資利息、学生ローンの利子は2, 500ドル、用品を購入する教育者の場合は250ドル教室に。
以前は利用できた一部の控除が2018年に廃止されました。これには、慰謝料の支払い、引越し費用（軍の命令による現役軍の引越しを除く）、未払いの従業員費用、税準備費用、および自然災害損失（税を除く場合）が含まれます特定のイベントの休憩は大統領によって承認されています）。複雑な方法でホームエクイティローンの債務にも影響がありました：ホームエクイティローンまたはクレジットラインがある場合は、税務顧問にその利子が控除可能。
また、以前は州税および地方税（SALT）の控除に制限はありませんでした。 現在の10, 000ドルの制限は、高税率の州に住んでいる納税者にとって深刻な財政的打撃となっています。
