IRAロールオーバーとは何ですか？
個々の退職口座のロールオーバーは、退職口座から従来のIRAまたはRoth IRAへの資金の移動です。 これは、直接振替または小切手によって発生する可能性があります。これは、配布アカウントの管理者がアカウント所有者に書き込み、アカウント所有者は別のIRAアカウントに預け入れます。
ロールオーバーの目的は、これらの資産の税繰延ステータスを維持することです。 ロールオーバーIRAは、一般的に401（k）、403（b）、または元雇用主のスポンサー付き退職金口座または適格プランから転送される利益分配プラン資産を保持するために使用されます。 ロールオーバーIRAの資金は、新しい雇用主の退職プランに移行できます。 ロールオーバーIRAは、従業員がロールオーバーできる金額に上限を設けておらず、アカウント所有者が株式、債券、ETF、ミューチュアルファンドなどの幅広い資産に投資することを許可します。
IRAロールオーバーアカウントは通常ブローカーによって提供されます。これらのアカウントの入手先については、InvestopediaのRoth IRAに最適なブローカーのリストを参照してください。
IRAロールオーバーの仕組み
IRAロールオーバーは、401（k）などの退職アカウントからIRAへの移行、またはIRAからIRAへの移行として発生する可能性があります。 ほとんどのロールオーバーは、人々が仕事を変えて401（k）または403（b）資産をIRAに移動したいときに起こりますが、アカウント所有者がより良い利益または投資の選択肢を持つIRAに切り替えたい場合に起こります。
直接のロールオーバーを設計するには、アカウント所有者がプラン管理者に小切手を起草し、IRAに直接送信するよう依頼する必要があります。 IRAからIRAへの転送では、あるプランの受託者がロールオーバー額を他のプランの受託者に送信します。 アカウント所有者が既存のIRAまたは退職アカウントから小切手を受け取った場合、それを現金化し、新しいIRAに資金を預けることができます。 ただし、引き出しにかかる所得税を回避するために、60日以内にプロセスを完了する必要があります。 60日間の締め切りに間に合わない場合、内国歳入庁はその金額を早期分配のように扱います。
間接的なロールオーバーにより、資産を税繰延401（k）プランから従来のIRAに転送できます。 この方法では、小切手を介して従業員に資金が与えられ、個人の口座に入金されます。 間接的なロールオーバーでは、ペナルティを回避するために、割り当てられた60日以内に資金を新しいIRAに再入金するのは従業員次第です。
重要なポイント
- IRAのロールオーバーにより、個人は有資格の退職から別のIRAに資産をペナルティーなしで転送でき、それらの投資の税繰延ステータスを維持できます。元の従業員が401（k）または403 （b）ペナルティや税ステータスの変更を伴わない従来のIRAへの会計IRAのロールオーバーには、60日以内の口座間での資金の振替、1年に1回のみの直接ロールオーバーなど、いくつかの厳格なルールが適用されます。
IRA移転の税金
直接送金では、IRSは税金を源泉徴収しません。 むしろ、全額が1つのアカウントから別のアカウントに直接転送されます。 ただし、口座名義人がIRAに預け入れた小切手を受け取った場合、IRSは源泉徴収のペナルティを主張します。 カストディアンまたは受託者は、資金がロールオーバー用であるかどうかにかかわらず、IRAディストリビューションからの小切手で10％、他の退職口座からの小切手で20％を差し控えなければなりません。 課税時には、この金額は申告者が支払った税金として表示されます。
ただし、アカウント所有者が従来のIRAにロールオーバーするためにRoth IRAから配布を受け取った場合、IRSはRoth IRAからの配布に課税しないため、配布に税金を支払う必要も、収入として報告する必要もありません。
IRAからIRAへのロールオーバーに関する規則
多くのIRAでは、IRAからIRAへの転送で1年に1回のロールオーバーのみが許可されています。 1年間のカレンダーは、アカウント所有者が配布を行った時点から実行され、従来のIRAとRoth IRAの間のロールオーバーには適用されません。 この規則に従わない個人は、追加のIRAからIRAへの移転を、ロールオーバーが発生する税年度の総収入として報告する必要があります。
これの欠点は、IRAを移動するときに、一部の銀行がカストディアンの別の銀行に小切手を発行するために請求する場合があることです。 IRAからIRAへのロールオーバーに関するこの制限は、雇用者プランからの適格なロールオーバー配布には適用されません。 したがって、1年以内に、同じ適格プランの403（b）または457（b）アカウントから複数のディストリビューションをロールオーバーできます。 この1年の制限は、従来のIRAからRoth IRAへのロールオーバー（つまり、Roth変換）にも適用されません。
IRAから資金を受け取った後、別のIRAへのロールオーバーを完了するための厳密な60日間（2か月ではなく）があります。 許可された時間内にロールオーバーを完了しない場合、または内国歳入庁（IRS）から60日間の免除または延長を受け取らない場合、金額はIRSによって通常の収入として扱われます。 つまり、所得として納税申告書に金額を含める必要があり、課税額は現在の通常の所得税率で課税されます。 さらに、配布が行われたときに59.5歳でなかった場合、撤退に対して10％のペナルティが課せられます。 （詳細について は、60日間の退職アカウントロールオーバールールの例外を 参照してください。）
