インセンティブストックオプション（ISO）とは何ですか？
インセンティブストックオプション（ISO）とは、従業員に割引価格で株式を購入する権利を与える会社の利益であり、利益に対する税控除の魅力が追加されます。 インセンティブストックオプションの利益はキャピタルゲインレートで課税されます。
非適格ストックオプション（NSO）は、通常の所得として課税されます。
一般的に、ISO株式は、トップマネジメントおよび高価値の従業員にのみ授与されます。 ISOは法定または適格ストックオプションとも呼ばれます。
インセンティブストックオプション（ISO）について
一部の企業は、従業員が会社に長期滞在し、その成長と発展、および結果として生じる株価の上昇に貢献することを奨励するために、ストックオプションを提供しています。
重要なポイント
- ストックオプションは、従業員に将来の日付以降に設定された数の株式を設定価格で購入する権利を与えます。インセンティブストックオプションの利益は、より高い所得税率ではなくキャピタルゲインレートで課税されます。少なくとも2年の権利確定期間と、売却可能になるまでの1年以上の保有期間。
オプションは通常、公開企業または将来公開される予定の民間企業によって発行されます。
オプションは、給与を増やす報酬の形態として、または従来の昇給の代わりの報酬として機能します。 他の特典と同様に、ストックオプションは、特に現在会社が競争力のある基本給を支払う余裕がない場合に、人材を引き付ける方法として使用できます。
オプションのLingo
オプションは、「ストライク価格」と呼ばれる会社が設定した価格で発行または「付与」されます。 これは、その時点で株式が評価されるおおよその価格である可能性があります。 オプションには、通常、使用する前に会社によって設定される権利確定期間があります。
権利確定期間が終了すると、従業員は行使価格で株式を購入するか、「オプションを行使する」ことができます。 その後、従業員は現在の価値で株式を売却し、行使価格と売却価格の差を利益としてポケットに入れることができます。
インセンティブストックオプションは、行使日から1年以上、および付与時から2年以上保持する必要があります。
もちろん、オプションが権利確定した時点で株価が行使価格よりも高くなるという保証はありません。 それが低い場合、従業員は、価格が上昇することを期待して、有効期限の直前までオプションを保持することができます。 インセンティブストックオプションは通常、10年後に失効します。
ISOの租税取引
インセンティブストックオプションは、保有者がより長い期間ストックを保有することを必要とするため、非適格ストックオプションよりも有利な税務上の取り扱いがあります。
これは、通常の株式にも当てはまります。 売却による利益が通常の収入ではなくキャピタルゲインとして認められるためには、株式を1年以上保有する必要があります。
インセンティブストックオプションの場合、株式は権利行使日から1年以上、付与時から2年以上保有されなければなりません。 利益が稼得収入ではなくキャピタルゲインとしてカウントされるためには、両方の条件が満たされなければなりません。
会社が2019年12月1日に100株のインセンティブストックオプションを従業員に付与するとします。従業員は、2021年12月1日以降、オプションを行使するか、100株を購入できます。利益をキャピタルゲインとして扱う資格がある年が過ぎました。
課税利益とは、行使価格と販売時の価格の差です。
税率
2019年のキャピタルゲイン税率は、個々の申告の所得に応じて、0％、15％、または20％です。
個々の申告者の所得税率は、所得に応じて12％から32％の範囲です。
ISO対 NSO
非適格ストックオプションの売却による利益は、オプション行使後の売却時期に応じて、通常の収入または通常の収入とキャピタルゲインの組み合わせとして課税される場合があります。
さらに、NSOの価値の一部は、行使されるとすぐに所得所得源泉徴収税の対象となる場合があります。 ISOの報告は、利益が実現するまで必要ありません。
従業員にとって、ISOのマイナス面は、オプションが販売されるまでの待機期間によって生じる大きなリスクです。
また、連邦政府の代替最低税を発動するのに十分なほど大きな利益をISOの販売から得るリスクがあります。 これは通常、非常に高い収入と非常に多くのオプション賞を受賞した人にのみ適用されます。
