米国での配当の税務上の取り扱いは、内国歳入法が配当を「適格」と「普通」のどちらに分類するかによって異なります。 適格配当は、長期キャピタルゲインと同じレートで課税されます。 これらの税率は通常の所得税率よりも低く、2019年時点で20%を超えていません。
通常の配当は、通常の所得として課税されます。これは、税率によっては37%の税率になる場合があります。 投資家は、給与や賃金などの通常の収入に対して支払うのと同じレートで通常の配当に税金を支払います。 所得税率とキャピタルゲイン率は時間とともに変化しますが、近年、後者は前者よりも大幅に低くなっています。
適格配当と通常配当
配当は、株主に直接支払われる会社の収益の一部です。 配当を提供する会社は、1株当たり固定額を支払い、会社の業績に基づいて、各収益期間(通常は暦四半期)ごとに上下に調整できます。 投資家は配当に税金を支払う必要がありますが、彼女が支払う金額は、配当が適格か普通かによって異なります。
より有利な税制上の扱いを受ける資格のある配当は、いくつかの基準を満たさなければなりません。 ダウ・ジョーンズやNASDAQなどの主要な取引所で公開取引されている米国企業が発行する必要があります。 投資家は、121日間の保有期間のうち少なくとも60日間それらを所有する必要があります。 特定の配当-従業員の株式所有計画から派生したもの、または非課税組織によって発行されたものなど-は、適格なステータスの資格がありません。
適格な配当と通常の配当には、税制上の扱いを除いて大きな違いはありません。
適格配当税の取り扱い
投資家は適格な配当を好みます。なぜなら、彼らはより低い税率、すなわち、通常の収入に課されるものよりも長期のキャピタルゲインに課されるものの影響を受けるからです。 投資家の税率に関係なく当てはまりますが、2つのタイプの配当の税率の差が最大20%になる可能性のある上位2つの率で投資家に最大の節約が生じます。
2019年現在、適格配当の税務スケジュールは、0%、15%、20%の3つのレベルのみを特徴としています。 下位2つの税区分の投資家は、適格な配当に対する税金を完全に免除されます。 税率が0%の場合、低所得の投資家は、適格な配当を通じて得たすべてのお金を保持できます。
他のすべての投資家の場合、適格配当の税率は15%です。ただし、最高税率の20%を支払う人は例外です。 このタックスブラケットは、510, 300ドル以上を稼ぐシングルファイラーと、合わせて612, 350ドル以上を稼ぐ結婚した共同ファイラーで構成されます。
200, 000ドル以上を稼ぐ個人、および250, 000ドル以上を稼ぐ夫婦は、適格な配当を含め、投資収益に対してさらに3.8%を支払います。
仮説の例
これらの2つの税制上の扱いの違いを確認するために、Xの5, 000株を持ち、通常の配当でそれぞれ2ドル、または年間10, 000ドルを生み出す投資家を想像してください。 彼は独身であり、年間50, 000ドルの課税所得があり、通常の収入の22%の限界所得率の範囲にいると仮定します。 通常の配当には特別な税務上の扱いがないため、彼は22%、つまり2, 200ドルを配当に支払います。 ただし、配当が適格である場合、彼は収入に基づいて15%のレート、つまり1, 500ドルを支払います。
同じ投資家が、まだ独身で、X社の株式50, 000株からの配当を除いて、年間100万ドルの課税所得を得ると想像してください。 1株当たり2ドルで、彼の年間配当は100, 000ドルです。 37%の最高限界税率で課税された彼は、普通であれば配当金に37, 000ドルを支払う義務がありますが、適格であれば20, 000ドル、17, 000ドルの節約になります。